增值税小规模申报表(小规模增值税附表二填列实例)

提问时间:2021-04-21 10:38
共1个精选答案
1 2021-04-21 10:38
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小规模纳税人如何填写增值税申报表?超全申报填报流程!

今天边肖带给你:小规模纳税人网上报税手续全集(附照片),真的很好用~好好学习收藏!

小规模纳税人网上税务局申报流程

一、 登录电子税务局,进入【我要办税】

二、 选择【税费申报及缴纳】

三、 选择应申报的报表

在【按时申报】中,选择要申报的税种,点击【填写申报表】

注:

1.“应按期申报”中出现的申报表格和财务报表,均要求纳税人在当期申报报送。

2.如纳税人的税费认定、纳税人的资格认定、备案等。最近发生了变化,页面上显示的列表与实际需求不一致,需要点击页面上的蓝色字体“重置申报列表”来重新生成申报列表。

四、 填写增值税申报表及附列资料

注:选择了标记在申报表右上角的红色数字作为警告信息,这意味着申报表中仍然存在的错误数量不能被批准。

五、 选择 《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》

应申报的增值税类型显示在注:,申报表的顶部,批准征收的个体工商户还显示批准的销售额和批准的应纳税额。

六、 《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》 需填报的主要内容

由于注:,的小规模纳税人没有进项税抵扣,所以在申报表的主表中主要填写了五类销售。

七、 应税销售额的填报

注:

1.第1栏“增值税不含税销售额(3%征收率)”:

如果差异税纳税人存在税率为3%的应税行为,且存在抵扣,则第1列数据与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8列数据一致。

第1列本期数第2列和第3列本期数

2.第2栏“税务机关开具的增值税发票不含税销售额”:填写税务机关按3%税率开具的增值税发票和自行按3%税率开具的增值税发票的不含税销售额合计。

3.第三栏“税控工具开具的普通发票不含税销售额”:以税控工具开具的货物、服务和应税活动的普通发票金额折算的不含税销售额。

4.第四栏“不含增值税的销售额(5%征收率)”:

差异税纳税人有5%税率应税行为且有抵扣的,本栏填写抵扣后的销项税额,第4栏数据与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第16栏数据一致。

第4列本期数第5列和第6列本期数

5.第五栏“税务机关开具的增值税专用发票不含税销售额”:填写征收率为5%的税务机关开具的增值税专用发票和征收率为5%的增值税专用发票的不含税销售额合计。

6.第6栏“税控票据开具的普通发票不含税销售额”:由具有应税行为的税控票据开具的普通发票金额折算的不含税销售额。

7.增值税专用发票销售额比对:.税控复印的专用发票含税总额税务机关开具的专用发票含税总额21.03栏和5 1.05栏的本期数

8、增值税普通发票销售额比对:

税控副本增值税普通发票含税总额税务机关开具的税控副本增值税普通机制发票含税总额税务机关开具的普通发票含税总额第3栏本期1.03第6栏服务、房地产和无形资产本期1.05第8栏商品和服务本期1.03第12栏本期、第14栏本期。

9、 差额征税纳税人专用发票、普通发票比对:

八、 免税销售额的填报

注意:

1.第9栏“免税销售”:填写免征增值税和应税活动的货物和服务的销售,不包括出口免税销售。

2.第10栏“小微企业免税销售”:填写符合小微企业增值税免税政策的免税销售,不包括符合其他增值税免税政策的销售。个体工商户和其他个人不填写此栏。

在第17列和第18列自动计算税额。

3.第11栏“低于门槛销售额”:填写个体工商户及其他低于门槛的个人免税销售额(含扶持小微企业增值税免税政策),不含符合其他增值税免税政策的销售额。本栏由个体工商户和其他个人填写。

免税在第17列和第19列自动计算。

4.第12栏“其他免税销售”:填写免征增值税的货物和服务的销售及应税活动,不包括符合小微企业免征增值税政策且未达到起征点的免税销售。

在填写本栏之前,应填写《增值税减免税申报明细表》。本栏免税销售额应为不含税销售额。《增值税减免税申报明细表》第一栏“免税项目”合计等于此栏。

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《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附加数据-新

领取方式:

国家税务总局

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