新旧个税起征点(新旧个税工资薪金对比计算)

提问时间:2021-04-22 23:04
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1 2021-04-22 23:04
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自2018年10月1日起,纳税人将按照新的起征点纳税

今天经十三届全国人大常委会第三次会议审议,于《个人所得税法修正案(草案)》年公布,征求社会意见截止日期为2018年7月28日。草案计划将起征点从每月3500元提高到每月5000元(每年元)。

与财政部此前公布的信息相比,该修正案草案增加了新版个税法实施时间表新版7档税率级距区间明细.

10月1日起 新个税起征点有望执行

根据草案,修正案将于2019年1月1日生效。实施前,2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资薪金所得为月收入扣除费用5000元后的应纳税所得额。

这意味着自2018年10月1日起,纳税人将有望根据新的个税起征点纳税。

首次将工薪、稿酬、劳务报酬、特许权使用费收入综合征税

首次将工薪、稿酬、劳务报酬、特许权使用费等四项收入综合征税。税法修正案草案

草案规定,居民个人的综合收入为应纳税所得额,即每个纳税年度的收入减去6万元的费用以及依法确定的专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额。

专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金;特殊附加扣除包括子女教育、继续教育、重疾医疗、住房贷款利息、住房租金。

非居民个人的工资、薪金所得,月收入扣除费用5000元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬、报酬和特许权使用费所得为应纳税所得额。

此外,草案还规定:

营业收入,即每个纳税年度总收入扣除成本、费用和损失后的余额,为应纳税所得额。

财产租赁收入每次不超过4000元的,扣除费用800元;超过4000元的,扣除20%的费用,余额为应纳税所得额。

财产转让所得,即财产转让所得扣除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。

利息、股息、红利所得、附带收入和其他所得,为应纳税所得额。

报酬所得,按照所得的70%计算。

个人将其所得用于教育和其他慈善事业的,按照国务院有关规定从应纳税所得额中扣除。

专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤,由国务院财政税务主管部门商有关部门确定。

扩大较低档税率级距 首次明确新版7级税率明细

此外,草案还扩大了较低税率的范围,并首次明确了新的7级税率的细节。草案规定,个人所得税的税率为:

综合所得,适用3%至45%的超额累进税率(税率表附后);

营业收入适用5%至35%的超额累进税率(税率表附后);

利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、意外所得和其他所得,适用20%的比例税率。

将个人所得税税率表一(工资、薪金所得适用)修改为:

个人所得税税率表一(综合所得适用

级数

全年应纳税所得额

税率()

不超过元

超过元至元的部分

超过元至元的部分

超过元至元的部分

超过元至元的部分

超过元至元的部分

超过元的部分

本表所称年度应纳税所得额,是指居民个人取得的综合所得,在每个纳税年度的收入中扣除费用6万元、专项扣除额、专项附加扣除额和依法确定的其他扣除额后的余额。

个人所得税税率表2(个体工商户生产经营所得和企事业单位承包经营、租赁经营所得)修改为:

个人所得税税率表二(经营所得适用)

级数

全年应纳税所得额

税率()

不超过元

超过元至元的部分

超过元至元的部分

超过元至元的部分

超过元的部分

本表所称年度应纳税所得额,是指依照本法第六条的规定,从每个纳税年度的总收入中扣除成本、费用和损失后的余额。

虽然这次的税率数量和以前一样,但是税率有明显的变化。3%、10%、20%的税率明显扩大,25%的税率降低,30%、35%、45%的税率不变。

新增“第八条”反避税相关条款

草案还增加了“第八条”反避税条款。具体而言,有下列情形之一的,税务机关有权按照合理的方法进行纳税调整:

(一)个人与其关联方之间的业务往来无正当理由不符合独立交易原则的;

(二)在实际税负明显较低的国家(地区)设立的由居民个人控制或者居民个人与居民企业共同控制的企业,没有合理的经营需求,归居民个人所有的当归所对应的利润不分配或者减少;

(3)个人在没有合理商业目的的情况下,通过实施其他安排获取不正当税收利益。

草案明确“税务机关依照前款规定进行纳税调整,需要补税的,应当依法补税并加计利息。”

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