未交增值税分录(未交增值税结转表)

提问时间:2021-04-25 12:17
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1 2021-04-25 12:17
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一般纳税人缴纳增值税的会计记账方法

[指南]:一般纳税人缴纳增值税的会计记账方法是什么?其实企业会计的记账方式并不是很复杂,只要当月的进项税、进项税、转出税、销项税都在月末入账,具体会计分录可以参考以下信息。

一般纳税人应缴纳增值税的核算方法?

月末,将当月所有进项税、进项税转出税、销项税全部转入应交税金/应交增值税/未付增值税科目,以反映当月需要缴纳多少增值税;会计分录为:借方:应交税金/应交增值税/未付增值税贷方:应交税金/应交增值税/进项税

借方:应交税金/应交增值税/销项税

贷方:应交税金/应交增值税/未付增值税

然后将上月缴纳的税金转入未付增值税。会计分录如下:

借方:应交税金/应交增值税/未付增值税

贷款:应交税金/应交增值税/应交税金

当月缴纳增值税时的会计分录:借方:应交税金/应交增值税/应交税金贷方:银行存款

一般纳税人缴纳增值税时如何进行会计分录?

首先,一般纳税人缴纳增值税的会计分录包括:预缴税金、本月应缴纳增值税、本月缴纳前期间应缴纳增值税的会计处理。

前两种税是提前缴纳的,然后是本月应交增值税和上期应交增值税:

1。企业采用一般计税方法预缴增值税时,借记“应交税金——预缴增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预付增值税”明细科目的余额转入“未付增值税”明细科目,借记“应交税金3354未付增值税”科目,贷记“应交税金3354预付增值税”科目。

2.企业采用简易计税方法预缴增值税时,借记“应交税金——预缴增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

一般纳税人缴纳增值税如何进行会计分录

要特别注意的是,房地产开发企业预缴的增值税,在纳税义务发生之前,不应从“应交税金3354预缴增值税”科目转入“应交税金3354欠缴增值税”科目。

3.企业本月缴纳应交增值税,借记“应交税金——应交增值税(已缴税)”科目,贷记“银行存款”科目。

4.企业应于本月缴纳未缴增值税,借记“应交税金——未缴增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

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张宗奎

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