公司代扣个税会计分录(代扣个人所得税的会计分录)

提问时间:2021-08-04 04:22
共1个精选答案
1 2021-08-04 04:22
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公司给员工买了一些超市卡。怎么做账?你必须交税吗?

要求

上班第一天,我们公司买了50张超市卡,总金额2.5万元。取得的普通票名称为“预付卡销售及充值”,发票税率栏为“不征税”。这批超市卡是今年用来发放员工福利的。怎么做账?你必须交税吗?

1.福利怎么交代?

1.企业购卡时的会计分录

借:预付账款——预付卡元

贷款:银行存款元

2.公司把超市卡作为福利发给企业员工,应该是员工福利支出。

借:应付工资-职工福利费元

借款:预付账款——预付卡元

3.月底分配福利基金

借:行政费用-职工福利费元

贷款:应付工资福利费用元

第二,有必要交税吗?

礼品卡发放的员工福利可以具体量化和划分,所以个人所得税必须按规定缴纳。

我必须为福利开支交税吗

评估标准

2012年4月11日,国家税务总局所得税司在国家税务总局网上平台回应所得税相关政策称,集体、不可分割、非现金方式享受的利润不征收个人所得税。

国家税务总局在官网发布的2018年第三季度税收政策解释中也明确,对于受雇企业向个人发送的福利,无论是现金还是货物,都要依法缴纳个人所得税。但对群体享有的非现金福利不征收个人所得税,也不对个人进行量化。

会计师三招

技巧1

公司职工福利费是指公司为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、计入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费、补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费、住房公积金以外的福利费,包括分配给职工或为职工支付的各种现金补贴和非货币性集体福利。

技巧2

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条规定:“企业职工福利费包括以下几点:

(一)未实行单独社会职能的公司福利部门发生的设施、设备和人员费用,包括职工食堂、职工澡堂、理发店、卫生所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设施、设备和维护费用,以及福利部门工作人员的工资、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

(2)为员工医疗、生活、住房、交通等分配的各种补贴和非货币性福利,包括公司异地就医费用、未实行医疗统筹企业员工医疗费用、员工供养直系亲属医疗补贴、职工取暖补贴、防暑降温费用、职工困难补助、救助资金、职工食堂资金补贴、职工交通补贴等。

(3)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、家属费、探亲假车费等。

技巧3

2012年,国家税务总局网上约谈对纳税人类似问题进行了回复。“没有提到费用清单。如果确实是公司的费用,应该属于员工福利性质,并且符合《税法》规定的权责发生制原则,以及费用的税前扣除。符合合法性、真实性、相关性、合理性、确定性要求的,可视为职工福利费,应在企业所得税前扣除。”

换句话说,公司为全体员工组织的具有福利性质、符合员工福利支出定义的费用,如中秋晚会、国庆团拜会等,可以作为企业的员工福利支出,按规定在企业所得税前扣除

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