86个人所得税_个人所得税分录

提问时间:2021-09-26 00:25
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1 2021-09-26 00:25
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【洞察】美国税制改革系列之八(8) ——美国个税辞旧迎新,2017年底前需要了解的变化及安排建议。

摘要

美国税制改革的主要目标之一是简化税制和减税。其中,个人所得税税率的变化、减免税、替代性最低税的调整以及遗产税起征点的提高化,将对广大美国个人纳税人(包括美国公民、绿卡持有者和居住在美国的纳税人)以及即将移民美国或在美国投资买房的人产生重要影响。建议相关个人及时了解美国税制改革的变化,考虑是否有必要在2017年底前进行适当调整,以满足将于2018年1月1日生效的最终美国税制改革法案。

本文主要研究美国税制改革对个人税收的影响。请参考《美国税改系列之(七)—— 美国税改最终立法,效果外溢》,了解美国税制改革前后公司税和国际税的变化和影响。

详细内容

在此,我们总结了美国最终税制改革法案中个人所得税的关键条款以及相关个人在收入规划中的考量,供大家参考:

1、累进税率与相应收入级距调整 —— 综合考量递延收入的可能性

美国税制改革前后的个人所得税税率表如下。总的来说,大部分税率都降低了,档次也调整了。在商业理由合理的情况下,鉴于新税率的下调,如果收入可以推迟到2018年,对个人纳税人会更有利,但其他税制改革因素需要综合考虑,因人而异。

2、标准扣除额翻倍,废除个人免税额,并调整分项扣除 —— 综合因素看扣除效果

最后,该法案将扣除标准提高了一倍,并取消了个人津贴。然而,纳税人仍然可以享受标准扣除基础分项扣除。而对纳税人有利的是,在最终账单下,随着应纳税所得额的增加,分项扣除不会产生逐渐减少的效果。

3、其他豁免项目的取消——可考虑在年底进行提前处理

4、教育经费支出——529教育基金新增用途可使用

5、增加替代性最低限额税(AMT)的免税额

6、遗产税起征点翻倍

注意要点

随着美国最终税制改革法案的通过和生效,可以预见,2017年和2018年相关个人的个税负担会有较大的差异。由于部分细则尚未出台,谨提醒纳税人密切关注接下来的一系列变化。作为一名专业的机构,人,我们将陪你一起迎接新年。

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