土地增值税加计扣除_土地增值税加计扣除法怎么算

提问时间:2021-09-28 08:13
共1个精选答案
1 2021-09-28 08:13
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年底了,结算付款的时候一定要知道这些额外的扣款!

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随着年关的临近,我们的会计工作也进入了如火如荼的阶段。尤其是让我们头疼的企业所得税汇算清缴准备工作,更是不得不开始。十几页表格数据的整理让人抓狂。最重要的是,如果你不清楚任何可以加、减的税收优惠,就会导致多交所得税。如果老板生气了,会影响朋友的年终奖。所以,给大家编个小编。快来看。

第一项:扣除残疾人工资。

企业安置残疾人的,在计算基础应纳税所得额时,可以按照实际支付给残疾职工的工资扣除100%支付给残疾职工的工资。

企业支付给残疾职工的工资,在申报企业所得税预缴时,允许据实扣除;年度终了,企业所得税申报结算时,按规定计算附加扣除额。

第二项:农产品进项税的加计扣除。

加计扣除农产品进项税=当期生产的农产品按11%11%税率扣除的税额(退化税率前的扣除率为-11%)。

纳税人购进农产品,应当按照下列规定扣除进项税额:

向按照简易计税方法按3%税率缴纳增值税的小规模纳税人购进农产品的,以取得(开具)的农产品销售发票、购货发票、增值税专用发票为基础,按11%的扣除率计算当期可抵扣进项税额。

向一般纳税人采购农产品(或进口农产品)的,增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书注明的增值税为进项税额。

2017年7月1日起增值税税率退化后,农产品(含粮食)税率由原来的13%降至11%。同时规定,在营业税改征增值税试点期间,纳税人为生产、销售税率为17%的货物或者委托加工税率为17%的货物而购进的农产品,原抵扣额保持不变。

第三项:R&D费用加扣除。

2017年1月1日至2019年12月31日期间,中小科技企业在R&D活动发生的实际R&D费用:

企业在R&D活动中实际发生的R&D费用,未计入当期损益的,应当按照规定在扣除的本年度基础应纳税所得额中扣除本年度实际发生额的50%。形成无形资产的,按照无形资产成本的150%进行税前摊销。

第四项:扣除中小科技企业R&D费用。

(1)中小科技企业在R&D活动发生的实际R&D费用,如果无形资产未计入当期损益,应按2017年1月1日至2019年12月31日在基础实际发生额的75%税前扣除,按规定扣除。

(2)形成无形资产的,按照上述期间无形资产成本的175%进行税前摊销。

第五项:土地增值税加计扣除。

对于从事房地产开发的企业,在缴纳土地增值税时,允许从取得土地使用权时已缴纳的金额与房地产开发成本之和中扣除20%。

房地产开发企业取得土地使用权所缴纳的契税,应计入“取得土地使用权所缴纳的金额”,可作为加计扣除20%的基数。

房地产开发企业销售装修房屋时,装修费用可以作为土地增值税的扣除项目计入房地产开发成本。因为规定

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