一般纳税人增值税申报表_一般纳税人税务申报流程

提问时间:2021-09-29 23:03
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1 2021-09-29 23:03
最佳答案

通过一个小案例,就可以了解一般纳税人从6月份开始如何填写增值税纳税申报表!

举个例子

我们建筑公司不仅销售自产建材,还提供安装服务(一般计税)。2018年5月开具销售建筑材料增值税专用发票,不含税金额为人民币,补充4月未开票销售材料增值税专用发票,不含税金额为人民币。

5月提供的安装服务开具增值税专用发票,不含税金额为人民币,4月未开票的安装费增值税专用发票补开,不含税金额为人民币。

第1行第1列填写:+=

第1行第2列填写:*16%+*17%=6400+1700=8100

第4a行第3列填写:+=

第4a行第4列填写:*10%+*11%=2000+1100=3100

填写提醒

从2000年开始。

今后纳税人如需按纳税义务发生时间分别申报17%、11%的应税项目,应将税率分别为17%、16%、11%、10%的项目放在一起,调整后填入相应的16%、10%栏目,导致这两个栏目不同栏目的勾稽关系发生变化。

根据公告,纳税人应填写实际计提产量的金额和税额。

调整后,附表一、附表三不再保留17%、11%的税率。

不再填写13%税率一栏。

附件:

中华人民共和国国家税务总局

关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

中华人民共和国国家税务总局公告2018年第17号

为调整增值税税率,中华人民共和国国家税务总局明确了增值税纳税申报有关事项。公告如下:

1。《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2017年第19号)附件1 《增值税纳税申报表附列资料(一)》(当期销售明细)第1、2、4a、4b栏的项目名称调整为“16%税率的货物及加工、修理修配劳务”、“16%税率的劳务、不动产和无形资产”、“16%税率的无形资产”。同时,第三栏“13%税率”的相关栏目不再填写。调整后的表格类型见附件1。

本公告实施后,纳税人申报原增值税税率为17%、11%的应税项目时,应按申报表调整前后的对应关系填写相关栏目。

2.将《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第13号)附件1 《增值税纳税申报表附列资料(三)》(劳务、不动产、无形资产扣除项目明细)第一栏、第二栏项目名称分别调整为“16%税率项目”和“10%税率项目”。调整后的表格类型见附件2。

三、在国家税务总局公告2016年第13号附件2《〈增值税纳税申报表(一般纳税人适用)〉及其附列资料填写说明》中的《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)填写说明第(二)项“各列说明”中第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”的表述中增加以下内容:

第2行、第4b行第14栏公式为:如果银行第1栏。如果该行第12列不为0,仍按第14列所列公式计算。计算结果与纳税人实际计提的销项税额有差异的,应当根据实际情况填写。

4.本公告自2018年6月1日起施行。《中华人民共和国国家税务总局公告》2017年第19号附件1中的《增值税纳税申报表附列资料(一)》(当期销售明细)和《中华人民共和国国家税务总局公告》2016年第13号附件1中的《增值税纳税申报表附列资料(一)》(劳务、不动产、无形资产扣除项目明细)同时废止。

特此公告

中华人民共和国国家税务总局

2018年4月19日

文章郝称会计。

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