增值税差额(小规模纳税人差额征税有哪些)

提问时间:2021-04-24 10:46
共1个精选答案
1 2021-04-24 10:46
最佳答案

增值税“销售”不能用差异前还是差异后来混淆?

销售增值税

有的是扣除差价前算出来的?

有的是扣除差价后算出来的?

我分不清愚蠢和愚蠢的区别

不用担心。

都整理好了~

按照差额扣除后计算销售额,有这三项:

月销售额10万元以下免征增值税

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2019年第4号)的有关规定,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定能否享受本公告规定的增值税免税政策?

判断生产、生活性服务业纳税人

适用加计抵减政策

生产生活服务业纳税人是指通过提供四项服务取得的销售额占总销售额50%以上的纳税人。

2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活服务业纳税人在当期新增15%的可抵扣进项税额,抵扣应纳税额。生活服务业纳税人是指通过提供生活服务获得的销售额占总销售额50%以上的纳税人。

纳税人享受差额税收政策的,以差额后的总价和额外费用参与计算。

例如

提供服务的纳税人可以按规定享受差额税收政策,并根据差额后的销售额缴纳增值税。计算销售比例时,纳税人销售商品2万元,提供四项服务前总价及额外费用20万元,差额后销售额4万元。那么比例要按照4/(2 ^ 4)来计算。因为纳税人销售的四项服务占销售总额的50%以上,按规定可以享受加扣政策。

享受免征增值税优惠申报表填写

适用增值税差额征收政策的小规模纳税人,差额后销售额未超过免税标准的,可享受增值税免税政策。在报税时,《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中“免税销售额”的相关栏,填写差额后的销售额,以及可以扣除的差额,填写在所附数据的对应栏。

按照差额扣除前计算销售额,有这两项:

登记为一般纳税人中的“年销售额”标准

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》(中华人民共和国国家税务总局令第43号)第二条增值税纳税人(以下简称“纳税人”),年度应税销售额超过中华人民共和国财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称“规定标准”)的,除本办法第四条规定外,一般纳税人登记由主管税务机关办理。对销售劳务、无形资产或者不动产(以下简称“应税行为”)有抵扣的纳税人,其应税行为的年度应税销售额应当按照抵扣前的销售额计算。纳税人不定期销售无形资产和转让房地产,不计入当年应税行为的应税销售额。

一般纳税人转登记为小规模纳税人年销售额标准

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2019年第4号)第五条的相关规定,在重新登记日前连续12个月(一个月为一个纳税期)或连续四个季度(一个季度为一个纳税期)累计销售额未超过人民币500万元的一般纳税人,可选择在2019年12月31日前重新登记为小规模纳税人。

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