增值税税金(增值税的六大征税范围)

提问时间:2021-04-25 19:14
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1 2021-04-25 19:14
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增值税会计分录完整!(一般纳税人)

今天,会计网与大家分享了一个适用于一般纳税人的增值税超级明细会计分录。请注意查看!

1. 购进物资时:

借:存货及其他科目应交税费-应交增值税(进项税)贷:银行存款

如果进项税不能抵扣,在取得增值税专用发票时:

借:存货及其他科目应交税费-应交增值税(进项税待核)贷:银行存款

借:主营业务成本贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)

如果购买的是房地产,比如会计网公司购买了一栋楼作为新的办公场所,这里的进项税可以分阶段扣除。那么借款人在购买时应缴纳的进项税额就是当期的可抵扣金额。此外,还应借记“应交税金——应交增值税(待抵扣进项税)”科目,其金额应在以后期间抵扣。

在以后期间抵扣时:

借:应交税金-应交增值税(进项税)(按规定可抵扣金额)贷:应交税金-应交增值税(待抵扣进项税)

2. 取得收入时:

借款:银行存款贷款:主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税)

粉丝经常会问lolo“什么时候确认收入”“要不要不付费确认收入”之类的问题。这里要注意会计收入的确认与纳税义务发生时间是否有差异,根据实际情况选择是否使用“应交税金-待核销税金”、“应收账款”等科目。

3. 差额征税项目:

比如某物业公司是一般纳税人,为居民提供自来水服务,按照简单的计税方法缴纳增值税,那么:

当相关成本和费用发生时:

借款:主营业务成本及其他科目借款:银行存款

赚取收入时:

借款:银行存款贷款:主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税)

计算允许的扣税:

借款:应交税金-应交增值税(销项税额抵扣)(或简单计税)借款:主营业务成本及其他科目

4. 免税项目:

例如,如果工厂在市场上销售直接用于科研的仪器,并且符合增值税免税政策,则条目为:

借:银行存款贷:主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税)借:应交税金-应交增值税(销项税)贷:营业外收入-补贴收入(或“其他收入”科目,视会计准则执行情况而定)

在实际核算中,有的人直接借记“银行存款”等科目,贷记“主营业务收入”。

此外,需要注意的是,一般纳税人的免税项目也会转移进项税:

借:主营业务成本贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)

5. 出口退税项目

生产企业或外贸企业在这方面的业务项目较多。

采购货物或原材料时:

借:原材料及其他科目应交税费-应交增值税(进项税)贷:银行存款

赚取收入和结转成本:

借款:银行存款贷款:主营业务收入借款:主营业务成本贷款:库存商品等科目

出口货物的税收征收和退税是有税收差异的。目前实行免抵退政策,退进项税。只有与进项税有关的退税金额和出口退税金额不免征抵扣和退税。这部分金额应转入成本:

借:主营业务成本贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)

出口退税的撤回:

借:应收出口退税贷:应交税金-应交增值税(出口退税)

收到的出口退税:

借款:银行存款贷款:应收出口退税

6. 月末结转增值税及缴纳:要用到“未交增值税”明细科目

待转出未付增值税=当月销项税-当月进项税-上月抵税

转出未缴增值税为正数时,录入:

借:应交税金-应交增值税(从未付增值税转出)贷:应交税金-未付增值税

缴纳时:

借款:应付税款-未付增值税贷款:银行存款

如果是缴纳以前期间的税费:

借款:应付税款-未付增值税贷款:银行存款

如果是负数,就不需要做账务处理,只是借方有余额,下个月继续从销项税额中扣除。

有些企业提前缴纳增值税,在提前缴纳时:

借款:应付税款-预借增值税贷款:银行存款

月末结转:

借款:应付税款-未付增值税贷款:应付税款-预付增值税

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