个税返还做账(事业单位个税返还怎么做账)

提问时间:2021-04-27 10:04
共1个精选答案
1 2021-04-27 10:04
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在收到个人税费退款后,A

公司为一般纳税人。近日,公司账户收到税务局收费专用账户汇出的款项1060元,备注“三代退费”。会计小王有点担心,不知道怎么做账。应该记录哪些会计科目?需要缴纳增值税吗?那么应该怎么处理账目呢?

会计处理:

借款:银行存款1060

贷款:其他收入-个人税费返还1000

应交税金-应交增值税(销项税)60

政策依据:

1。根据财政部会计司2018年9月7日发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》,作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》,因此,企业代扣代缴的税费返还应按新规定纳入“其他收入”会计科目。

2.根据现行税法规定,个人税费返还所得属于财税[2016]36号文规定的现代服务业中的经纪代理服务,应缴纳增值税。需要补充的是,如果公司是小规模纳税人,其月销售额不超过3万或者季度销售额不超过9万,其中包含退费收入。详见《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》(财税[2017]76号)和《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2017年第52号)。

我们可以多了解一下手续费的“三代”:

1。「三代手续费」中的「三代」是什么意思?

“三代”是指代扣、代收代缴、委托代收。

代扣代缴是指税收法律、行政法规明确规定,有代扣代缴义务的单位和个人在支付款项时,将代税务机关向有纳税义务的单位和个人支付的所得予以扣留并解缴给税务机关的行为。

代扣代缴是指税收法律、行政法规明确规定有代扣代缴义务的单位和个人代表税务机关向有纳税义务的单位和个人收取款项并向税务机关缴纳的行为。

委托征收,是指税务机关按照《中华人民共和国税收征管法》关于加强税收管理、方便纳税、降低税收成本的规定,按照自愿、简单征收、加强管理、依法委托的原则,委托有关单位和人员代为征收税款的行为。

2、“三代”税费缴纳比例

(1)依照法律、行政法规代扣代缴的税款,由税务机关按代扣代缴税款的2%缴纳。

(2)委托金融机构或邮政部门向实行核定征收的个人、个人和小企业征收税款,税务机关应缴纳不超过已征收税款的1%。

(3)税务机关委托单位或个人向农贸市场、专业市场征收税款,向交通、房地产、屠宰等特殊行业征收税款,税务机关缴纳的税款不超过所征收税款的5%。

(4)税务机关委托单位和个人对交通、房地产、屠宰等特殊行业征收税款的,不超过征收税款的5%。

(5)委托证券交易所和证券登记结算机构代征证券交易印花税,税务机关按代征税款的0.3%支付;委托有关单位代征代售印花税票按代售金额5%支付。

(6)税务机关委托单位或者个人代征其他零星分散的税款的,不超过代征税款的5%。

3.“第三代”税费缴纳期限

第三代”单位和个人申报、申报车费后,税务机关按有关规定缴纳“第三代”税费。不能及时支付的,应当在一个季度内说明并结清,最长期限不得超过6个月。

政策依据:《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行[2005]365号)

所以,注意,企业在履行代扣代缴义务时,不仅可以获得个人税费返还收入,还可以获得其他税种“三代”返还收入!

武汉科技大学

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