增值税是谁交的(出口产品要交多少种税)

提问时间:2021-08-01 21:03
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1 2021-08-01 21:03
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谁还不知道?理财产品增值税是这样交的!

谁还不知道?理财产品增值税是这样交的!

近日,有委员询问企业购买的银行理财产品是否缴纳增值税。理财产品缴纳增值税不清楚。下面给大家详细解释一下。

一、什么是理财产品?

金融产品,即商业银行和正规金融机构,设计发行的产品,是将募集资金投资于相关金融市场,按照产品合同购买后,按照合同分配给投资者的一种金融产品。

常见的理财产品分为三大类:

第一大类是固定收益理财产品,包括银行理财产品和信托理财产品。

第二大类是一款保底浮动收益的理财产品,主要由银行发行。

第三大类是非保本浮动收益理财产品,主要分为银行理财产品和证券投资理财产品。

二、理财产品的增值税规定

1.持有至到期的理财产品

持有至到期理财产品,如果是保底理财产品,属于增值税征税范围,收入按6%计算(注:小规模纳税人按3%的税率计算);如果是非保本理财产品,不在增值税征税范围内,所得收入不征收增值税。

注:保证收益是指合同中明确承诺到期本金可以全部收回的投资收益。即合同成立时,合同明确承诺偿还到期本金。如果合同没有明确承诺其本金可以全部收回,则不视为“保本”。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)

一、《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36号)第一条第(五)项所称保本收益、报酬、资金占用费、补偿,是指合同中明确承诺到期本金可以全部收回的投资收益。上述理财产品持有期间(含到期)获得的非担保收益,不是利息或利息收入,不征收增值税。

二.纳税人购买的基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项所述的金融商品转让。

2.购入的理财产品到期前转让

购买理财产品到期前转让属于金融商品转让,销售价格与购买价格的差额视为销售金额,增值税按6%计算(注:小规模纳税人按3%的税率计算)。具体计算中,企业按照目前所有转让金融产品的销售价格与购买价格的差额计算支付增值;理财产品销售价格与购买价格之间存在负差,可以结转下期纳税,冲减下期转入的理财产品销售。但年终仍有负差的,不得转入下一会计年度。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件1销售服务、无形资产、不动产说明

第1 (5)条金融服务

4.金融商品转让。

金融商品转让是指转让外汇、证券、非商品期货等金融商品所有权的经营活动。

其他金融商品的转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各类金融衍生品的转让。

财税〔2016〕36号附件2第一条第(三)项:

3.金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

对于理财产品转让的正负差异,盈亏平衡后的余额为销售金额。如果冲减后出现负差,可以结转下期纳税,冲减下期转入的金融产品销售。但是,如果年终仍有负差,则不能结转到下一个会计年度。

注:随着《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》(简称

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