合法的个人所得税税收筹划有多重要?

提问时间:2020-11-20 17:37
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律师函 2020-11-20 17:37
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提到个人所得税税收筹划,为了实现税后利润最大化,纳税人往往要做详细的税务筹划,这也是国家鼓励的;同时,税收筹划对企业和社会的发展都有积极的影响。大多数个人所得税税务筹划需要提前做的。
那么,个人所得税税收筹划有哪些方法呢?
方法一: 确定收入的性质
比如综合收入和财产性收入由于收入性质不同,税收政策也不同,所以缴纳的税款也有一定的差异。因此,我们可以通过转换收入来降低适用税率,以达到减少纳税的效果。
方法二:注意收入分配的时机
如果发月奖金和年终一次性奖金,计税时间有区别。
最后,要注意区分需要缴纳个人所得税的收入和不需要教纳的收入。
方法三:准确把握附加扣除项目
除基本养老保险、基本医疗保险、基本生育保险、住房公积金外,不征收个人所得税,其他保险也是实现个人所得税筹划的重要手段。
比如个人在规定范围内购买的符合要求的商业健康保险费用,在计算当月或当年应纳税所得额时,应在税前扣除。
方法四:合同变更
经济契约关系和契约模式的变化,一般会导致税收的变化。如果采用合理的规划手段,可以减轻税收负担。比如董事长的个人贷款,要在下一年的流动资金准备中偿还,然后在下一年通过签订贷款合同,就可以把贷款借出去。
这种处理方式要求董事长每年签订一份贷款协议,这样贷款期限可以控制在一个纳税年度内。此外,还可以更换借款人,在借款时更换当事人(合同当事人),让董事长的朋友(非股东)办理个人借款,从而摆脱上述政策的约束,即使借款超过一个纳税年度,也无需缴纳任何税款。
方法五:找到临界点
根据规定,个人因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入(包括经济补偿金、生活补助费和其他由用人单位支付的补助费用),免征个人所得税。
方法六:利用公益捐赠支出
个人通过中国境内的社会组织和国家机关将其收入用于教育和其他公益事业以及严重自然灾害地区和贫困地区的,不超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
税收筹划不同于偷税漏税,是尊重和遵守税法的前提,基于对法律和税收的详细了解、分析和研究,以及对现行税法优惠政策的合理运用。对于纳税人来说,了解、分析、学习和实践合法避税,不仅可以直接为纳税人带来经济利益和货币收入,而且有助于纳税人正确树立法律观念,依法纳税,从而提高纳税人的素质。

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