很多都在问的核定征收企业做账技巧来了!

提问时间:2020-11-20 17:41
共1个精选答案
律师函 2020-11-20 17:41
最佳答案
一般而言,税务管理目前只有两种形式,一种核定征收,另外一种是查账征收。而核定征收包括定额征收和费率征收两种,核定征税的对象是没有建立帐簿或虽有帐簿但帐目混乱的企业,所以适用于一些初创企业和中小企业。
那么,核定征收企业需要做账吗?
根据有关税收征收管理法及其规定,从事生产经营的纳税人应按相关国家规定设立账簿。生产经营规模小、确实没有会计能力的纳税人,可以聘请公认的会计机构和会计领导人代为办理会计事务;因此,建账是税法规定的义务,核定征收需要做账,企业应当按照规定自行建账或委托第三方代建。
核定征收适用由于部分企业账簿记载不清,税务机关无法获得有关企业所得的真实信息,造成该部分企业所得税的税负明显低于同行业其他企业,因此才采用核定征收。
目前核定征收基本是按照总收入×应税所得率征收。也就是说,企业的成本核算虽然混乱,但收入核算准确,税务机关并且还能够查明企业是否存在税收问题,因此要求核定征收企业的收入核算规范。
核定征收的会计处理与商务合同、财务凭证等一起,构成了企业经营的信息流和证据链,实务中,一些核定征收企业由于缺乏账务记录,导致合同丢失,被控虚开增值税专用发票的案例时有发生。特别是在国家和地方税收一体化、金税三期三大政策出台后,企业要从降低涉税风险、控制税负的角度出发,尽快建帐。
总之,企业被认定为核定征税方式,这与公司做账并不矛盾,根据公司法的规定,企业必须在税务机关核实后才能记账。
有些企业,如建筑设计、软件研发行业,可以设立独资企业,申请审批和征收,接受独资企业的订单。现在有个人独资企业,但企业所得税压力很大的话,没有成本票的业务可以外包给个人独资企业,由个人独资企业接受订单。虽然税率比较低,但业务必须真实,否则有虚开发票的嫌疑。
实务中,对于核定征收的纳税人,税务机关的日常监管一般会很严格,只要纳税人按核定的征收率按期申报缴纳税费,一般税务机关不会核查,所以,这个账务处理倒不显得很重要。但有一种情况,如果纳税人实际应纳税所得额高于税务机关的核定比率,纳税人有可能需要补申报缴纳差额。

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