什么是税收筹划,这篇文章让你秒懂!

提问时间:2020-11-20 17:46
共1个精选答案
律师函 2020-11-20 17:46
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什么是税收筹划,这篇文章让你秒懂!相关政策学起来!
会计政策规划方法。
1.分配计划方法。
无形资产摊销、待摊费用摊销、固定资产折旧、存货计价方法、间接费用分配。
2.会计估计计划方法。
有些企业的生产经营存在很多不确定因素,有些项目无法准确计算,只能估算。因此,在会计中,需要估计和记录仍在继续且结果不确定的交易或事件。这种会计估计会影响到某一特定时期所包含的收入或费用金额,进而影响企业的税负。
税负转嫁计划方法。
税负转嫁规划的操作平台是价格,其基本操作原则是利用价格波动和价格分解来转嫁或规避税负。税收负担转移的规划能否通过价格波动来实现,分解方法更为巧妙。
1.税收筹划方法。
纳税人通过提高商品和生产要素的价格,将其税收转移给购买者和最终消费者。
2.纳税筹划方法。
纳税人通过降低生产要素购买价格、降低工资或者其他方式,将其税负转嫁给提供生产要素的企业。
递延所得税计划方法。
1.递延收入确认。
不同结算方式:代销。
2.预付。
应支付的费用应提前支付。
避免平台规划。
在税收筹划中,税法规定的一些关键点,往往被称为逃税平台。规避平台的基础是临界点,因为临界点会因为数量的积累而导致质量上的突破,这是一个关键点。突破某个临界点时,由于适用税率的降低或优惠待遇的增加,可以获得税收优惠,这是规避平台规划法的基本原理。
1.规划税基临界点。
门槛,扣除限额,税率跳跃临界点。
2.优惠门槛。
绝对数字临界点,相对比例临界点,时间临界点。
资产重组规划方法。
1.合并计划方法。
是指企业通过并购和资产重组等方式改变组织形式和股权关系,以减轻税收负担的规划方法。
(1)企业兼并可以进入新领域、新行业,享受新领域、新行业税收优惠政策;
(2)并购大量亏损企业,愿意弥补盈亏,实现成本扩张;
(3)企业合并减少了相关企业和上游企业的流通环节,合理避免了流通税和印花税
(4)企业合并可改变纳税人的性质,例如从小规模纳税人转变为一般纳税人,从内资企业转变为中外合资企业;
(五)在资产转让过程中,可以采取免税重组优惠政策,避免税负。
2.单独规划法。
分立是指企业将其部分或全部资产转让给现有或新设立的企业,由分立企业的股东交换分立企业的股权,实现企业的合法分立。分离规划法可以有效改变企业的规模和组织形式,减轻企业的整体税负。
(1)划分多个纳税人,组建相关企业集团,实行集团管理和系统规划;
(2)分离企业将低税率或零税率业务与兼营或联营性销售分开,分别征税,以减少税收;
(3)企业分立,使纳税人适用累进税率分为两个或两个以上适用低税率的,税负自然减轻;
(四)企业分离增加了流通环节,有利于流转税的扣除和转移定价策略的应用。
业务转型规划方法。
业务转型规划方法灵活,可将购买、销售、运输、建筑等注入性业务和无形资产转让合理转化为投资或合资业务...
如果采用技术投资。技术投资的本质是技术成果的转移和投资同时发生。根据财税[2016]36号文的有关规定,技术成果转让是出售无形资产,免征增值税。根据[2016]101号文件规定,被投资企业支付的对价为全部股权(权利)的,企业或个人可选择适用递延所得税优惠政策。税务主管机关备案后,可暂时免征现行投资。在允许递延股权转让的情况下,将计算的原始价值之间的差额减去技术成果的原始价值与合理的税收之间的差额,并支付个人所得税。
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