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提问时间:2020-11-20 17:48
共1个精选答案
律师函 2020-11-20 17:48
最佳答案
该公司是在x现场提供建筑服务的公司,是小规模纳税人,每季度申报增值税。二季度预计含税收入45.4万元,期初公司结转扣除5万元。办理二季度纳税申报时,如何计算和填写二季度纳税申报表的附加信息(适用于小规模纳税人)?第二季度纳税申报表怎么填?
答:《国家税务总局关于支持个体工商户再就业的通知》(国税发〔2005〕5号)第三条第二款规定,增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)第八栏销售额计算公式调整如下:第八栏等于第七栏加(1加征率)。
贵公司在二季度办理增值税纳税申报时,在《增值税纳税申报表附报信息》(适用于小规模纳税人)第1-7栏分别填报5万元、0万元、5万元、0万元、45.4万元、5万元、40.4万元。填写第八栏时,计算公式中的征收率为1%,第八栏应填写40万元[40.4除以(1加1%)等于40]。填写《增值税纳税申报表》(适用于小规模纳税人)时,《增值税不含税销售额(3%征率)》第一栏填写为40万元,对应减免增值税应缴税额0.8元(40乘以2%等于0.8),填写为《本期应缴税额减免》第16栏。同时,您的公司应在《增值税免税申报表》中填写相应的减免项目栏目,精确选择减免项目代码,精确填写当前减免项目金额等相关栏目。
公司是小纳税人,每季度在x省缴纳增值税,从事二手车销售业务。《财政部国家税务总局关于二手车经销增值税政策的公告》(2020年第17号)发布后,我司业务可适用于降低0.5%征收率的增值税政策。预计4月份销售额为10万,5、6月份总销售额为40万。二手车销售统一发票按规定发行。二季度该如何申报增值税?
答:《国家税务总局关于二手车销售等税收征收管理事项的公告》(2020年第9日)规定,2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车销售业务的小规模纳税人销售收购的二手车,以0.5%的税率征收增值税。申报增值税时,增值税应按销售额的2.5%计算相应的增值税应纳税额,并填写在本期应纳税减免和增值税减免税申报明细表中减免税项目的相应栏目中。纳税人在填写《减税明细表》时,应准确选择减税项目代码,并准确填写当期减税项目金额等相关栏目。
考虑到上述0.5%减免增值税的政策,从5月份开始实施,根据小规模纳税人岗政策,4月纳税人销售额可减免1%。因此,贵公司在处理第二季度增值税纳税申报表时,必须在增值税纳税申报表的第一行(适用于小规模纳税人)。不含增值税的销售额(3%征收率)商品和服务本期数,按3%税率计算的应纳税额为15000元(=50×3%),填写在第15行本期应纳税额、商品和服务、本期数栏中的应纳税额为12000元(10×2%和40×2.5%),填写在增值税减免税申报明细表的第16行本期应纳税额减少、商品和服务、本期数栏中的应纳税额为1200元(1%)、本期应纳税额减少、本期数栏中的应纳税额为3000元(1%)、本期应纳税额、本期纳税额为2000元、本期纳税额、本期纳税额、本期纳税额、本期纳税额为1000000元、本期应纳税额、应纳税额。在此需要注意的是,纳税人必须区分4月份增值税减少1%的政策和5月份以来增值税减少0.5%的政策对应的减税项目代码,正确申报。
最近在税务总局网站上看到一个文件,说小微企业可以在2021年的第一个报告期内缴纳本年度后几期的企业所得税。2021年第一次报到期是指2021年1月还是4月?
答:《国家税务总局关于小微企业和个体工商户2020年所得税减免问题的通知》(国税发〔2010〕10号)第一条规定:2020.5.1至2020.12.31期间,小微企业可在2020.12.31前申请预缴期后,延期缴纳企业所得税,最迟不得超过2021年第一季度。具体来说,2020年7月和10月,小微企业申请预缴企业所得税的第二、第三季度,只申报不纳税,将应缴税款延期至2021年1月,2020年第四季度也申报。
个人工商店。根据国税总局第10(202)号文件规定,本人可在2020年5.1至12.31期间申报生产经营所得税收入,首次申报纳税期限为2021年。第一个报表期是指2021.1吗?
答:是的。
为支持社会经济发展,国家税务总局发布《国家税务总局公告》(2020年第10号)。如果我公司2020年第二季度需要缴纳所得税,第三、第四季度亏损,2020年全年也是累计亏损,延期到第二年第一次报到期需要缴纳第二季度所得税吗?
答:根据企业所得税相关政策规定,企业预缴税款按累计金额计算。因此,企业在四季度进行提前还款申报时,应根据一至四季度累计情况计算应纳税所得额和应纳税额。企业累计应纳税所得额亏损的,无需当期预缴企业所得税,二季度预缴纳延税。

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