关于企业税务筹划,你知道多少?

提问时间:2020-11-20 17:49
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律师函 2020-11-20 17:49
最佳答案
纳税筹划不仅涉及到纳税事项的处理,还与企业的经营安排、签订合同等密切相关。
企业税务筹划是企业发展的需要。筹划不仅涉及到纳税事项的处理,还与企业的经营安排、合同的签订等有关,同时,税务机关还比较关注纳税人财务事项的处理及相关凭证资料。
所以,税务筹划的进行,往往需要合同、财务等方面的有机衔接,同时又要保证各种资料内部逻辑的一致性。
今天,就和大家分享一下企业税收筹划中环节形成的“证据链”。
1.理想的纳税筹划从契约入手
契约是现代商业交易的主要载体,理想的纳税筹划应从契约入手,如许多企业在转让不动产等资产时,都会采用股权转让的方式,以降低流转税、土地增值税等。
在税法中,何为资产收购、股权收购,没有一个统一规范的定义,股票收购,是指一家公司为了实现对被收购公司的控制权而购买另一家公司的股权。
2.财政处理
纳税与财务核算在本质上虽无必然联系,但在现实生活中,两者却有着密切的联系。其主要原因在于,财务报表及相关原始凭证是企业经营最重要的记录资料,也是税务机关了解企业最重要的资料。
税务机关应建立研发费用辅助账,以备查阅。税务机关应在国税机关的指导下建立辅助账,以备查阅。其具体过程包括:建立符合企业自身研发需要的会计科目和完整的凭证系统;收集原始资料(包括研发费用明细账、与研发活动相关的有效凭证等);分项目、分年度建立研发费用辅助账;并对有效凭证和辅助账进行核对。
3.连贯处理
尽管合同、财务、税务等属于不同的系统,但从企业的运作过程来看,都有一定的前后顺序和内在一致性,如果税务筹划只从纳税一处着手,企业的财务、合同必然会“暴露”出来,这些正是税务机关的切入点。
应当指出,对于财务造假、阴阳合同等违法违规行为,不属于税收筹划的范畴,从根本上说,也无法实现其内在逻辑的一致性。实质上,税务筹划是一项高度专业化的工作,它既要有税务与法律的综合专业知识,又要有实际操作经验,主要是利用税法实体、程序、协定疏漏,借助商业、合同、税法漏洞等手段,达到少交、多交、迟交税款的目的。
总结,一个完美的企业税务筹划包括:建立最佳的税收结构,选择并购交易模式,安排和规划与税收有关的主要交易,行业和区域税收优惠资格申请,采用递延税收政策,在税收扣除政策之前采用成本,而且任何税务筹划都离不开合同、财务报表等一系列“证据链”的有力支持。

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