年终奖纳税筹划,你需要这样做!

提问时间:2020-11-20 17:58
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律师函 2020-11-20 17:58
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新税法实施后,纳税人将在2020年前享受首次纳税优惠。如何发放年终奖金以获得最佳的减税效果是数百万人关心的问题之一。每年的奖金和薪金是否有纳税的空间?依据有关政策规定和操作规程进行分析;
按照国家税务总局《关于修改个人所得税法的通知》(国税发[2005]164号)和《关于调整个人所得税法实施细则的通知》(国税发[2005]164号)的规定,居民个人从2019年12月31日起,领取的年度一次性奖金,不再计入当年综合所得,而是按月计算缴纳个人所得税。除了12个月的收入外,每年的一次性奖金收入按所附每月综合所得税率表(下称每月税率表)确定,适用税率和减低税率分别计算。所以新税法实施后,年终奖的计算方法有三年过渡期。但新税法规定,工资薪金属于综合所得,需要进行清算,因此年终奖金和综合所得也有一定的计算余地。
按照目前的政策,我们认为:
(1)年终奖金在发放时不作为综合收益处理,如果单独征税,可在清算时处理。
2.如已将年终奖的支付方式列入综合收入汇总税,则在最后结算时是否可以分别核算,有些地方税务局提出,可以不再分别核算。
虽然年度所得税不能在年终分配时进行分配,但个人可以向税务机关申请每月相应的收入调整。年度奖金可与综合收入分开并单独征税。
所以,既然对年终奖征税有一定的选择,那么个人和扣缴义务人是否有足够的空间计划如何缴纳年终奖呢?笔者认为,年终奖的纳税筹划主要有两个问题。年度奖金的避税区域和税率变化区域;2.单独征收或合并征收年终奖金。
 

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