高管个税筹划什么方法才能成功?

提问时间:2020-11-21 00:09
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律师函 2020-11-21 00:09
最佳答案
 税收筹划的目的是使税后利润最大化,不仅达不到节税的目的,还可以通过以下途径筹划高管个人所得税:
1.利用“免税”优惠政策
补助金、补贴、保险赔偿金、安置费、退休费、生活补助费等。按照国家统一规定发给干部职工的也是免税范围;与此同时,国家规定,单位为个人缴纳的基本养老、基本医疗、基本失业保险和住房公积金,均可从其应纳税所得中扣除,企业可以在相关标准范围内尽量减轻个人税负。
2.提高福利,降低工资
个人所得税对工资税税率过高,累进税率过高,在一定程度上可以减少税后所得。从而降低名义收入,将个人现金工资降低到必要的福利,满足消费者需求,满足消费者需求,并减少个人所得税。
例如,XX公司目前雇佣高级管理人员,预计年收入为120万人。但是为了降低高管税收,在与高管达成协议后,年薪降至80万,同时为高管们提供了一个新家和一辆汽车。此外,鉴于公司员工多为技术型人才,雇佣合同期较长,应适当降低员工工资,同时为员工提供宿舍,提高缴纳公积金和养老保险的档次,从而增加员工福利。因此,高管缴纳的税款至少减少了40%。
3.报销通信费分流
企业管理人员发生的通信费用,应当以法定发票报销,作为企业的正常经营费用,不征税。
4.劳动报酬和业务收入计划
比如A公司高管李,2019年平均月薪8K,11月4k,12月2k。李某每个月没有其他综合收入,没有扣除任何费用,三险一金等。特别扣除4500,特别附加扣除合计2K,假设不减税不免税。那么,劳务税怎么算呢?税收8000元=(1-20%)=20%-0=1280元,年税额15360元。
报酬税额为(40000-40000*20%)*70%=2240元,个税22400*20%=4480元;提成:2000-800=1200元,税1200*20%=240元。
综上所述,假设2019年高级行政人员李应缴纳20080元折算成工资薪金,如果他每个月领取工资薪金8000元,个人所得税仅为8000*12-6万=3.6万元,3.6万*3%=1080元,不做特别扣除。
如果李某选择成立个人设计工作室,并将其转为营业收入,则应纳税额为:1080*12=96000元96000*10%*5%=480元。
你看到他们之间的区别了吗?改变组织形式缴纳的税最少,劳动报酬或者工资薪金的税很多。这时候你可以自己成立工作室,把原来和公司的雇佣关系转变成合作关系。

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