一文揭秘所得税税收筹划的意义及方法!

提问时间:2020-11-21 09:00
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律师函 2020-11-21 09:00
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众所周知,税收筹划是指以经济效益最大化为目的,不违反国家法律法规,系统安排纳税项目,获得最大的经济效益。
如何进行企业所得税税收筹划呢?方法有以下几点
第一,通过成本计划
1.如不合规发票、与经营无关的费用、违法费用,如少缴税款、滞纳金、罚款等。
2.费用不允许全额扣除,如业务招待费、广告费、营销费用等。
3.费用发生后,当期不允许立即抵扣税款,延迟后可以抵扣。超过标准的,将发生额外费用和资本化费用。
4.这是一项很少见的税收优惠,主要包括残疾员工工资、企业环保投资等。
对于成本和费用,所得税规划的思路是突出附加扣除,避免拖延扣除。
第二,通过应税所得筹划
通过应纳税所得额来规划企业所得税有三种方式:考虑公司的形式,是否设立分公司或子公司;通过关联交易实现平稳盈利;充分利用税收优惠政策。
首先,合理利用公司形式。
如果公司打算在外地成立机构经营,有两种选择:一种是成立子公司,一种是成立分公司。预计新公司短期内不会获利的话,设立分公司比较合适。因为分公司可以和总公司合并缴纳企业所得税。
如果对公司的未来没有太大的期待,也可以选择合伙的形式。合伙企业只交一次税,没有企业所得税合伙企业先纳税后纳税,只分配给个人缴纳显然是有利的。
其次,如何使用关联交易。
调整关联公司的利润,一是调整收益,即把收益转到另一个实体,二是想办法把A公司的费用放到B公司;关联公司之间利润调整的核心因素是提前计划,最好的状态是让所有关联公司盈利或亏损。
最后,充分利用税收优惠政策。
常见的税收优惠政策包括:扣除残疾职工工资;技术转让降低企业所得税;安全、环保、节能、节水设备税收抵免。
企业安排残疾人就业的,应当扣除向残疾人雇员支付的工资。前提是签订一年以上的劳动合同,不低于最低工资标准,并持有残疾证。
环境保护设施投资优惠税:企业在购买环保、节水、节能、安全专用设备时,可以从企业当年应缴纳的所得税中扣除投资额的10%,未缴纳的企业可以在今后五年内继续缴纳。
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