小规模纳税人所得税包含哪些税种?

提问时间:2020-11-21 09:01
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律师函 2020-11-21 09:01
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小规模增值税纳税人是指年销售额低于规定标准,且核算不完善,不能按要求报送相关纳税信息的增值税纳税人。
无需缴纳企业所得税无非是以下几点:
1.没生意没收入。
2.经营亏损,符合成本高于收益的规定。
3.经营项目免征企业所得税。
此外,小规模纳税人经常涉及的税种主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税和印花税。下面就介绍关于小规模纳税人相关税种!
1,增值税小规模纳税人增值税采取简单措施,小规模纳税人增值税税率将调整为3%。目前小规模纳税人纳税期限一般为每季度一次,在季度结束后15个工作日内申报。
2,企业所得税征税对象是纳税人取得的所得。企业所得税的税率通常为25%。但对符合条件的小型微利企业,可减按20%的税率征收企业所得税。
企业所得税一般按季度申报,每季度结束后15个工作日内申报。
3,城市维护建设税小规模纳税人按照纳税人缴纳的转让税缴纳,税率一般为7%(市区)和5%(县城或建制镇)。流转税的一般依据是增值税和消费税。如果小规模纳税人增值税零申报,那么就不需要缴纳城建税,纳税申报期也是季度。
4,印花税小规模纳税人需要缴纳的印花税是对合同、凭证、账簿、权利许可等凭证征收的税收。小规模纳税人签订的供销合同,按合同金额的万分之三缴纳。
那么,小规模纳税人所得税费用,税率到底怎么算
作为小规模纳税人,其应纳税所得一般不超过100万,那么如何计算?这里主要介绍两种计算企业所得税的方法。
首先是核定征收
这主要是因为账目不正式,不能真正反映收入的成本,如所得,税务机关根据其经营条件,根据应纳税所得税率计算应纳税所得,在会计征收所得税。
例:某小规模纳税人2019年收入额为100万元,核定的所得税应税所得率为15%。那么该纳税人2019年的应纳税所得额为:100万*15%=15万元。
按照中小微企业所得税税率5%,2019年企业所得税应纳税额为15万元=5%=7500元。
其二是查账征收
大多数小规模纳税人,要考虑到企业所得税,作为一个企业,有相应的财务人员和健全的账户,是一个基本要求。
通过查账征收企业所得税,每一纳税年度总收入扣除成本、费用、税金及损失后的余额,计入应纳税所得额。
以上就是有关小规模纳税人所得税的内容,有更多税务上的疑问可以继续关注我们!

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