税务筹划你一定要知道这些!

提问时间:2020-11-21 09:19
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律师函 2020-11-21 09:19
最佳答案
税收筹划是企业财务管理的一项重要责任,必须实施,要是企业没有良好的税收筹划,那么就不可以有效地安排,税务事务,那么就不可以有效地实施财务管理,不能达到理想的企业资产管理目标。对于寻求最大价值的企业来说,如何实现税法规定的最小或最适当的税负是企业税收计划的重点。那么,企业如何成功地实施税收筹划呢?小编认为应该从以下三点开始。
同时,税务计划与逃税不同。无论纳税筹划还是逃税,都是为了减轻税收负担,但是纳税筹划的过程符合税法的内在要求,不影响其法律地位,不影响其各项税收职能的发挥。
偷税是建立在法律没有明确规定不构成犯罪的原则上的。利用税法的缺陷和漏洞,钻税法的空子,逃避国家税收,是违背税收立法精神的。在现实生活中,有人误解了税务计划,把它和逃税混淆了。这是对税务计划的不了解,混淆了税务计划和逃税的本质区别。
必须承认,在实际工作中税务筹划和避税有时难以区分,税收方向不明确,税收制度不完善还有税务筹划很可能,转变为避税的行为。这要求建立完善的税收制度、科学的税收运行机制、严格的税收征收管理措施,提高依法治税的刚性,防止以税务计划的名义进行的逃税活动。
当然,税务计划不能超过一定程度。否则,很容易被避税调查。
为了达到b企业少缴税的目的,产品价格为450万元,b企业增值税可以少缴税8.5万元(50×17%),企业所得税因赤字不缴税,但a企业是福利企业,增值税先征收后返还,企业所得税免除,税收负担不增加。
a、b两家企业属于同一个投资者,构成了相关企业。根据《税收征收管理法》第36条《企业或外国企业在中国国内设立的生产、经营的机构、场所及其相关企业之间的业务往来,应按独立企业之间的业务往来征收或支付价格、费用,不按独立企业之间的业务往来征收或支付价格、费用,减少应纳税的收入或所得额,税务机关有权合理调整》的规定,税务机关有权不按独立价格支付b企业的价格合理调整,要求补充增值税和所得税。a企业也有可能被税务机关暂停增值税的征收,取消增值税的征收收后退还资格。
充分考虑成本和利益,不能忽视机会成本。
换句话说,在制定税收筹划方案时,不应盲目地考虑降低税收成本,而应忽视其他成本的增加或由于实施计划而造成的税收减少。
任何计划方案都有两面性,随着某计划方案的实施,纳税人在获得部分税收利益的同时,必然会为该计划方案的实施支付额外的费用,选择该计划方案放弃其他方案损失的机会收益。
成功的税务计划必然是各种税收计划的优化选择,不能认为税收负担最轻的计划是最优的税务计划,追求减少税收负担往往会导致企业整体利益的下降。只有当计划方案的收入大于支出时,税收计划才是合理成功的。因此,决策者在选择规划方案时,必须遵循性价比原则,以确保税收规划目标的实现。
企业在进行纳税筹划时,不应忽视潜在的机会成本,享受税收优惠政策。
目前,我国税制越来越完善,税务优惠政策调整频繁,优惠政策享受需要充分考虑到机会成本的问题。
税收筹划成本包括显性成本和隐性成本。显性成本是规划所花费的时间、精力和财力,直观,一般考虑。所谓隐性成本,就是指企业采用制定的税务筹划方案,从事某种经营、生产某种产品事其他经营、生产其他产品的潜在收益,一般容易被忽略。
企业在规划时,需要认真进行成本-利润分析,判断经济上是否可行,是否必要,能否给企业带来纯经济效益的增加,只有税务规划的显性成本和隐性成本低于规划收益时,方案才能实行。否则,我们必须放弃计划。
在选择税收优惠作为税务计划的突破口时,企业不能误解和滥用税收优惠条款,对于利用欺诈手段骗取税收优惠的企业,要按照规定的程序申请,否则就会因为手续不全而丧失所有权益。

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