关于所得税筹划,快来前排围观!

提问时间:2020-11-21 09:20
共1个精选答案
律师函 2020-11-21 09:20
最佳答案
企业所得税一般每年申报一次(一般每季度预付),但由于企业所得税以权利发生制计算的会计利润为起点计算,企业有时需要面对为纸张财富而承担真正的白金企业所得税的困境。单体企业组织结构简单,业务单一,税务计划空间小。以下是本人在实务中理解的所谓单体企业所得税计划方法,欢迎大家指出。
一、以资产损失的形式申请税务核销,财税[2009]57日。企业毁损、报废的固定资产和存货,在计算应纳税所得额时,应当扣除账面净利润,扣除残值、保险赔偿金和负责人赔偿后的余额,视为固定资产还有存货毁损和报废损失。
优点:合法合规。
缺点:1。申请困难,企业需要扣除各种资产损失,并提供证明资产损失确实发生的法律证据,包括有法律效力的外部证据、有法律资格的专业机构的技术评估证明、有法律资格的中介机构的经济评估证明、等。
二、以捐赠的形式进行税务全额扣除,根据财税[2020]4号、9号。从2020年1月1日起,企业和个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门等单位捐赠用于疾病预防控制工作的经费,在计算企业所得税时可全额扣除。
优点:1.合法合规。2、符合《所得税条例》规定。3、2020年所得税优惠政策可全额扣除。
缺点:1、需要面对实际损失,今后没有旋转馀额。2.捐赠渠道需要流畅。
三、以交易形式将库存转换为相关公司的交易和当期损失,以相关交易的形式将账面库存全部以低利润的形式转移到相关公司。
优点:1、根据《所得税条例》企业与相关人员之间的业务交易,不符合独立交易原则,税务机关有权在发生的10年内进行纳税调整,但国税发行(2009)2日规定,实际税负相同国内相关人员之间的交易,如果交易不直接或间接导致国家整体税收减少,原则上不进行转让价格调查,进行调整。2、根据《增值税条例》,交易价格明显低,无正当理由,按顺序调整价格。3、目前面具市场价格低,交易价格明显不低。4、操作简单,不增加额外成本,只要签订合同,就可以开出收据,不要实际移动仓库。5.没有实际损失。6、会计实际一致,7、能反映业务实质。
缺点:1、合理计划进款扣除,不得大幅增加增值税负。2、实质上基本符合税法规定。3、相关公司以现在的市场价格形成新的库存,之后再购买或者自己消化。4、仓库租赁合同也可以变更。
四、通过扩大管理费用、研究开发费用等形式增加账面库存费用,减少会计利润。
优点:1、操作简单,没有成本,进行会计处理即可。
缺点:1、会导致账目不符。2、形成大额账户外资产,今后年度实现销售,100%毛利仍需缴纳企业所得税。3、有以虚增费用成本逃避纳税的嫌疑。
五、通过个人独立企业大规模相关费用登记个人独资企业向公司发行咨询费等收据,大规模公司费用减少当期利润。
优点:简单明了。
缺点:1、个人独立企业仍需缴税。2.交易业务本质上很少。3、账目已经有很大的第三者费用。4、公司账面形成个人独资企业债务后,仍需缴纳企业所得税。

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