纳税筹划之实用小技巧！

适用税率取决于投入。
增值税第二条规定，图书销售按13%的税率征税。只要企业是一般纳税人，售书税率为13%。但是，有一家公司也是卖书的，也是一般纳税人。税务官员要求公司缴纳17%的税。税务机关有什么依据？税务部门解释：公司印刷图书的进销存发票为17%。如果公司套用13%的税率，不交13%，扣17%？税收平衡怎么样？
使用税税率只与产品有关，与投入无关。对税务师的解释必须三思，否则就会把纳税搞混。
预收账款也应该征税？
关于预缴款被税务机关征税的故事我听多了。
《增值税条例实施细则》第三十三条规定:预付款在货物交付前不承担纳税义务。
财税[2003]16日也再次强调；除了出售房地产外，其他服务业务的定金不需要先缴纳营业税，确认收入后再缴纳营业税。
有些企业因为对方要求开具发票而提前缴税。其实收到预付款后，给对方开具预付款凭证就够了。预付款凭证不是发票，税务机关不监管预付款凭证。
这也是生产企业。
二免三优惠：只有生产企业可以享受，服务企业也可以享受；生产企业到底是什么？可能很模糊。
依照外商投资企业所得税法，货物运输、城市污水处理、建筑、精密仪器设备维修、工业信息等行业都是生产型企业。营业税是为建筑物和货物运输支付的，但所得税法律法规是生产企业。好像有点矛盾，但一点也不矛盾。不同的税收规定是不同的。
坏账是多少年？
经营中不能收回的钱变成坏账，是经营中不可避免的损失。无法收回的钱多久才算坏账？两年？三年？
两年也是，三年也是。对于外商投资企业，两年内无法收回的金额为坏账；对于内资企业，三年内无法收回的金额视为坏账。它是国内企业与国外企业的又一大不同。
此外，外商投资企业不得计提税前坏账准备，内资企业可计提税前坏账准备，两者有区别。只有理解规则，我们才能合理地使用它们。