年终奖纳税筹划,千万别错过!

提问时间:2020-11-27 15:37
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律师函 2020-11-27 15:37
最佳答案
年终奖纳税抽如何进行节税?首先,我们来看看一下年终奖是如何征税的。
在税制改革过渡时期,根据相关规定,2021年12月31日前,个人所得税年终奖励有两种计税方法,如下:
注:2022年1月1日起,年终奖纳入当年综合收益计算缴纳个税。

首先,年终奖纳税筹划如何做好?
1.未纳入综合收入,单独纳税。
第一步:定义适用税率和快速扣除。年度一次性奖金收入除以12个月所得的金额,按照综合所得税率表(月)规定适用税率和快速扣除。
第二步:确定应纳税额。应纳税额=年度一次性奖金收入*适用税率-快速扣除。

2.并入综合收益。
年终奖金,连同工资、薪金等综合收入,按综合所得税计算。算算。
公式计算可列为:一般可以采取这种方式,应纳税额=(年终奖+综合收入-起征点-五险一金-专项附加抵扣等)*适用税率-速算扣除。

第二,我们来看看年终奖纳税筹划如何进行节税

(1)我们需要选择一个合适的计税方式;
可用场景:年终奖金和综合收益的既定状态。
举个例子:
小李在一家公司工作了五年。目前个人月收入1万元,个人月扣五险一金一千,特别附加扣2000元。截至年底,公司已发放年终奖4.5万元。那么小李全年要交多少个人所得税呢?

1.如果选择不纳入综合收益。
年终奖45000/12=3750,配套税率表税率为10%,速扣210。
所以,计算年终奖应缴纳的个人所得税=45000*10%=4290元;
因此,个人所得税需要缴纳这么多=(10000*12-5000*12-1000*12-2000*12)*3%*0=720;
然后小李还要交个人所得税=4290+720=5010元。

2.如果选择并入综合收益。
小李去年要交个人所得税=(45000+10000*12-5000*12-1000*12-2000*12)*10%-2520=4400元。
值得注意的是,李先生年终奖金合并综合收入,个人所得税可以减少590元。

(2)提前拆分工资和年终奖。
可用场景:年收入确定的情况。
有些企业在引进高薪人才的时候,通常会设定年收入。员工个人和企业可以根据税收原则,反转年终奖与综合收益的关联,以最少的税收来规划薪酬结构。个人可以省税,企业可以省人工成本。

(3)要绕过临界点附近的六个无效区间。
可用场景:年终奖发放前,企业制定年终奖方案时,有税率区间,奖金发放多,员工拿的少。为了找到这个区间,99家企业帮忙做了一个函数题:
假设年终奖是(36,000+x)元,36,000<(36,000+x)<144,000,我们就找一个临界点,这会导致我们多交x元,那么我们就多交x元的税。
年终奖如何节税?
在这个无效范围内的多次年终奖,总是导致税收增加,员工的钱越来越少,企业的人工成本增加。

(4)找到税收优惠政策来筹划
从前期规划的角度来看,可以将企业与员工的劳动关系转变为劳动关系,利用区域工业园区的税收优惠政策、财政激励等现行政策来降低具体的税收成本。
以上相关内容是关于年终奖纳税筹划。合理的节税不仅可以帮助企业,也可以帮助个人减轻负担,所以年终奖金纳税筹划非常重要。

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