所得税税收筹划你需要牢记这些!

提问时间:2020-11-27 15:54
共1个精选答案
律师函 2020-11-27 15:54
最佳答案
一、正确计算销售收入。
1.正确把握税法销售(营业)收入与会计确认的营业收入的差异
2.根据《企业所得税法实施条例》的有关规定,企业因进行非货币资产交换而将货物、劳务用于捐赠、广告宣传、偿还、援助、筹款、财产、样品、员工福利或利润分配等用途的,应视为销售货物、转让财产或提供劳务。例如,企业将资产转移给他人的情况下,资产所有权发生变化,不属于内部处置资产,必须按照规定视为销售来确定收入。(1)用于员工奖励或福利;(2)用于对外捐赠;(3)其他变更资产所有权的用途(4)用于分红;(5)用于交际;(6)用于营销推广或销售。3.第二点列出的这些项目在会计核算中更多地反映在费用支付项目中。例如,用于市场营销和销售的资产,一般计入销售费用的对外捐赠的资产,计入营业外支出的员工奖励和福利的资产,计入员工的报酬等。4.企业应将这些项目全些项目视为销售收入,报销报销时加入销售(营业)收入,作为业务招待费的计算基数。企业隐瞒或遗漏的由税务机关增加的收入,不得计入营业招待费基数。所以,企业应将其作为销售收入处理,避免隐瞒报告的纳税风险,正确核定业务招待费扣除基数。
二、设立独立会计分公司。
商务招待是以销售(商务)收入为扣除基础,企业可以通过设立独立的分支机构来增加扣除基础,从而增加成本限额的扣除基础。比如,销售部门成立独立核算的销售公司,将产品销售给销售公司,而销售公司实现了对外销售,就能直接带来销售收入近两倍的增长,增加了费用限额扣除基数。设立独立会计分公司可以直接发挥节税作用,但也可能给企业带来额外的管理成本,影响企业的整体战略布局。因此,是否设立这样的分公司需要综合决定。

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