新个税税目表(2019劳务费新个税税率表)

【实务】2019-2020年最新个人所得税税率表

根据最新的2019-2020年个人所得税税率表，2019-2020年个税起征点为5000元，外国人个税起征点为5000元。工资税率表和年终奖税率表是一样的，但是计税方法不同，要注意区分。

一、工资、薪金所得

工资和薪金所得适用7级累进税率，税率从3%到45%不等。

月工资提前代扣代缴，采用年度累计代扣代缴方式。

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

个人所得税预扣表

(适用于居民个人工资和工资收入的代扣代缴和预缴)

比如某员工2015年入职，2019年应付月薪为人民币元，每月费用扣除人民币5000元。“三险一金”专项扣除不到4500元，子女教育和养老两项专项附加扣除合计2000元。例如，在前三个月中，应根据以下方法计算预扣税：

1月：

(-5000-4500-200)*3%=555元

二月：

(* 2-5000 * 2-4500 * 2-2000 * 2)* 10%-2520-555=625元

三月：

(* 3-5000 * 3-4500 * 3-2000 * 3)* 10%-2520-555-625=1850元

以上计算结果表明，由于2月份累计代扣代缴、预缴代缴应纳税所得额为人民币元，适用10%的税率，因此2月份和3月份代扣代缴、预缴代缴较高。

二、年终奖所得

对于年终奖收入，将年终奖金额除以12个月，根据月平均收入金额确定税率和速度扣除。年终奖金收入的税率表与工资、薪金收入的税率表相同，但计算方法不同。

说明：

1.此表中的月平均收入是从年终奖励中获得的平均金额除以12个月。

2.税率表与工资薪金所得税率表相同。

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

应纳税额=(年收入总额-成本和费用)x适用税率-快速扣除

四、稿酬所得

报酬所得，适用20%的比例税率，根据应纳税额减30%，有效税率为14%。

五、劳务报酬所得

1.每项劳动报酬提前缴纳税款：

应纳税额=各项收入(4000元以上)*(1-20%) X适用税率-快速扣除

应纳税额=(每笔收入(不超过4000元)-800) X适用税率-快速扣除

2.年末将工资、劳动报酬、稿酬、特许权使用费合并计算个人所得税。

六、特许权使用费所得、财产租赁所得

每次收入不超过4000元的，扣除费用800元；超过4000元的，扣除20%的费用，然后余额按20%的比例税率征收。

七、财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

八、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。

呼和浩特市人民政府办公室