个税起征点新政(个人所得税起征点调整)

提问时间:2021-04-01 06:34
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1 2021-04-01 06:34
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税收时间表:5000元门槛新政预计10月1日实施

6月29日,全国人大公布了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》(以下简称税改)全文,并征求公众意见。截止日期是7月28日。

《第一财经日报》记者注意到,个税修正案拟于2019年1月1日实施,但在实施前,即2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得应为月收入扣除5000元费用后的应纳税所得额,税额按新的税率表计算。

这意味着减税红包有望在10月1日生效。

此次税制改革的亮点之一是将工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等四项劳务所得(以下简称“综合所得”)纳入综合征税范围,适用统一的超额累进税率。但在此之前,政府并未详细披露对综合收入适用过高累进税率的情况。首次公布包括工资薪金在内的四项综合收入的税率区间。

这项税收修正案澄清了这个问题。值得注意的是,本税率表中的应纳税所得额不再按月计算,而是按年计算。应税所得扣除标准除了此前公布的6万元(即每月5000元)外,还包括“三险一金”专项扣除(基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等社会保险费),以及新增子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等费用的专项附加扣除。

普通人从上述项目中扣除税前收入后的所得为应纳税所得额,适用以下新的税率和档次。

根据税务修正案公布的综合所得税税率表,年应纳税所得额不超过3.6万元的,适用3%的最低税率。超过3.6万元至14.4万元的部分适用10%的税率。超过14.4万元至30万元的部分适用20%的税率。超过30万元至42万元的部分适用25%的税率。超过42万元至66万元的部分适用30%的税率。超过66万元至96万元的部分适用35%的税率。最高税率45%适用于超过96万元的部分。

由于该综合所得税率和等级是基于以前的工资和个人所得税标准,从以前标准的比较中可以看出,该综合所得的七级税率与以前的一致,没有变化。但税率变化明显,主要是3%、10%、20%的税率明显扩大,25%的税率下降,30%、35%、45%的税率不变。

如果不考虑工资薪金以外的收入,收入越小减税越大,但收入越高减税金额越高。比如《第一财经记者》发现,月薪1万的税改前后减税金额超过70%,月薪2万的减税金额超过50%。但后者的减税金额约为1230元,高于前者。

税收修正案已提请全国人大常委会第三次会议分组审议,但尚未付诸表决。

从各方反映的意见来看,这次公众关注的焦点包括:是否应该进一步提高6万元的基本减费标准(即门槛)?综合所得税税率是否应该进一步调整,比如降低最高45%的边际税率?

另一个问题是,子女教育、继续教育、重疾医疗、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除将如何落实?由于这也是一项重要的减税措施,因此引起了普通人的关注。

根据税收修正案,特别附加税的具体范围、标准和实施步骤由国务院财政税务主管部门商有关部门确定。

六盘水市钟山区人民政府办公室

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