工资可以抵扣增值税吗(公司发放的工资可以抵税吗)

提问时间:2021-04-14 03:56
共1个精选答案
1 2021-04-14 03:56
最佳答案

不记得增值税和税率的抵扣了吗?看完这篇文章,就够了!

税率宝典

亲爱的朋友们,在降低税率后,边肖仔细准备了增值税税率汇总表。有了这张表,就不用担心不记得税率了!赶紧学~

,注:小规模纳税人均采用简易计税方法,一般纳税人可选择对特定应税服务适用简易计税方法,一般税率为3%。

征收率为5%的情形

序列号

税目

税率

房地产租赁服务

卖房地产

小规模纳税人转让他们获得的不动产

个人转让所购房屋

房地产开发企业的普通纳税人出售自己开发的旧房地产项目,选择适用简易计税方法

房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目

一般纳税人出租2016年4月30日前取得的房地产,选择采用简易计税方法

单位和个体工商户出租房地产(个体工商户出租房屋减1.5%计算应纳税额)

其他个人出租房地产(出租房屋减1.5%计算应纳税额)

一般纳税人转让2016年4月30日前取得的房地产,选择适用简易计税方法计税。

抵扣锦囊

普通纳税人购买商品、加工、修理修配劳务、无形资产或者不动产所缴纳或者承担的增值税为进项税额,可以从销项税额中扣除。

一、哪些项目可以抵扣?

1.水费(11%,自产3%)

政策依据:《增值税条例及细则》,财税[2009]9号

2.电费(17%)

政策依据:增值税暂行条例及实施细则

3.购买办公用品(17%)

政策依据:增值税暂行条例及实施细则

4.维修成本(17%)

政策依据:增值税暂行条例及实施细则

5.喝瓶装水(17%)

政策依据:增值税暂行条例及实施细则

6.宣传用品(17%)

政策依据:增值税暂行条例及实施细则

7.低值易耗品(17%)

政策依据:增值税暂行条例及实施细则

8.旅行期间的住宿费(6%)

政策依据:财税[2016]36号

9.广告费(6%)

政策依据:财税[2016]36号

10.咨询费(6%)

政策依据:财税[2016]36号

11.租赁费(有形动产)(17%)

政策依据:财税[2016]36号

12.租赁费(房地产)

(1)出租人在2016年5月1日后取得:11%

(2)出租人在2016年5月1日前获得5%

政策依据:财税[2016]36号和国家税务总局公告[2016]16号

13.培训费(6%,简单3%)

政策依据:财税[2016]36号

14.会议费用(不包括住宿费、餐费和购买的会议用品)(6%)

政策依据:财税[2016]36号

15、高速公路通行费(加12分,实际可减3%)

政策依据:财税[2016]86号

16.一级公路、二级公路、桥梁和大门的通行费(12分,实际5%)

政策依据:财税[2016]86号

17.购置固定资产(动产)(17%)

政策依据:增值税暂行条例及实施细则

18.获取固定资产(房地产)

根据购买的服务和商品确定可抵扣税额,注意分期抵扣规定

政策依据:中华人民共和国国家税务总局公告[2016]15号

19.财产保险费(6%)

政策依据:财税[2016]36号

20.物业服务费(6%)

政策依据:财税[2016]36号

21.劳务派遣服务(派遣公司选择一般计税方式)(6%,但大部分实际使用差异计税5%)

政策依据:财税[2016]47号

22.购买的农产品(13%,改为11%)

根据《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》扣除进项税除外

政策依据:《增值税暂行条例及实施细则》,财税[2017]37号

23.获得小规模纳税人特别票(3%,5%)

例外:适用于小规模纳税人代租代售房产的征收率为5%

政策依据:财税[2016]36号、国税发[2006]156号

别忘了,这些扣款肯定和生产经营有关~

二、哪些项目不可以抵扣?

1.差旅费(住宿费用除外)

2.简单计税方法的应税项目

3.增值税免税项目

4.集体福利还是个人消费

5.异常损失

6.贷款服务

7.餐饮服务

8.居民日常服务

9.娱乐服务

三、增值税抵扣时,要取得哪些扣税凭证?

纳税人取得的增值税抵扣凭证不符合法律、行政法规或者中华人民共和国国家税务总局有关规定的,不得从销项税额中抵扣进项税额。

目前符合规定的增值税扣税凭证有:

1.从卖方取得的增值税专用发票(包括税控机动车销售统一发票);

2.在税务机关取得小规模纳税人开具的增值税专用发票;

3.从海关取得的进口增值税专用缴款书;

4.向境外单位或者个人购买劳务、无形资产或者不动产,并向税务机关或者扣缴义务人取得纳税凭证;

5.农产品购销发票;

6.通行费发票(不包括金融票据)。

备注: 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额,应当持有境外单位的书面合同、完税证明和报表或者发票。资料不全的,进项税额不得从销项税额中扣除。

文章北京朝阳税务

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