建筑业跨区预缴增值税(跨区建筑工程预缴税款税率)

提问时间:2021-04-23 12:45
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1 2021-04-23 12:45
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建筑业增值税预缴如何账务处理?

在实践中,跨县建筑业缴纳增值税的情况比较复杂,计算方法和预缴方法不同。本文从五个方面带你了解建筑行业的提前还款做法。大家一起看看吧~

(一)一般规定:

纳税人跨县(市、区)提供建设服务,向建设服务所在地主管税务机关预缴税款,并向机构所在地主管税务机关申报纳税

第一条根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)及现行增值税有关规定,制定本办法。

第二条本办法所称跨县(市、区)提供建筑服务,是指县(市、区)单位和个体工商户(以下简称纳税人)在其机构以外提供建筑服务。纳税人跨直辖市和计划单列市内县(市、区)提供建设服务的,由直辖市和计划单列市国家税务局决定是否适用本办法。跨县(市、区)的其他个人提供建筑服务不适用本办法。

(二)跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:

第三条纳税人跨县(市、区)提供建筑服务的,应当按照下列规定预缴税款:元

(1)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法的,以总价中扣除分项付款和取得的额外费用后的余额为基础,按照2%的预征税率计算应纳税额。

(2)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法的,按照3%的征收率计算应纳税额,余额从总价中扣除分款后,获得额外费用。

(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务的,按照取得的总价和额外费用扣除分项付款后的余额,按照3%的征收率计算预缴税金。

第四条跨县(市、区)提供建筑服务的纳税人,按照下列公式计算预缴税金:元

(1)适用一般计税方法的,应预缴税金=(总价及额外费用-已付分款)(1 10%)x2%

(2)如果采用简单的计税方法,则应纳税额=(总价加额外费用-分付额)(1.3%) x 3%。纳税人取得的总价和额外费用扣除分付款后的余额为负数的,可以结转下期预缴税金,继续抵扣。

纳税人应按项目提前计算应纳税额,分别提前缴纳。

(三)预缴增值税需要准备哪些资料?

纳税人应填写《增值税预缴税款表》,并提供以下信息:

(一)与用人单位签订的施工合同复印件(加盖纳税人公章);

(二)与分包商签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章);

(3)从分包商处取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。

提示:

1.纳税人一般通过互联网填写《增值税预缴税款表》;在办税服务大厅办理的,会在窗口打印《增值税预缴税款表》,提交纳税人签字确认(免填服务)。

2.考虑到建筑行业跨区域经营的特点,提交增值税数据不需要提前提供施工合同和分包合同的原件。

(四)按规定应预缴没有预缴或未按规定缴纳,有什么后果?

(一)跨县(市、区)提供建设服务的纳税人,应当向建设服务发生地主管税务机关预缴税款,但自应缴之月起超过6个月未预缴税款的,由机构所在地主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定办理。

(二)纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,不按规定纳税的,由当地税务机关处理

纳税人不申报纳税,不缴纳或者少缴应纳税款的,税务机关应当追缴欠缴或者少缴的税款和滞纳金,并对欠缴或者少缴的税款处以补充:罚款。"

《中华人民共和国税收征收管理法》 相关条款

二千元以下

对于一个建安异地项目,增值税在项目所在地预付10万元,在公司所在地当期增值税应为15万元

1.异地预付款

借:应付税款-预付增值税10

2.月底处理

借:应交税金-应交增值税(转出增值税)15

贷方:应付税款-未付增值税15。

(2)预付款转入未付增值税

借:应付税-未付增值税10

贷项:应付税款-预付增值税10

3.下个月报告并付款

借款:应付税款-增值税未付5

信用:银行存款5

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