缴纳增值税的会计分录(当月缴纳上月增值税怎么做分录)

提问时间:2021-05-30 02:54
共1个精选答案
1 2021-05-30 02:54
最佳答案

免税会计处理怎么做?会计分录怎么写?今天统一回复!

免税待遇,可以吗?今天和大家分享一些实际工作,让大家互相探讨,共同进步,希望能起到吸引有价值投资的作用。

1免税备案

我公司是一家从事医疗服务的企业,一般纳税人,主营业务是口腔治疗。根据财税{ 2016 } 36号《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件3第1 (7)条规定,主营业务享受免征增值税的优惠政策。

而2017年3月,优惠记录被重新办理。

2免税、零税率和不征税

在实际工作中,我遇到了发票的问题,既然属于免征增值税,是不是开具发票的时候选择税率栏为“0%”,税额栏为**?如下图所示?

查阅了大量资料,这种做法其实是错误的,混淆了零税率和免税的概念。但是很多免税的企业还是开0%的发票。

这里我总结一下零税率和免税的区别。

零税率不等于免税,零税率产品目前是增值税税种中最优惠的概念。

零税率不仅意味着销售环节免税,还包括采购环节的进项税返还。这个概念基本上是指外贸企业在出口产品和服务时享受增值税退税政策,只有普通纳税人企业才能充分享受零税率的好处。

增值税免税,是指某项应税行为,本身属于应税范围。因为国家政策扶持,销售环节不征收增值税,但进项不允许抵扣,不退还。

在日常工作中,其实会遇到不征税的情况,很多人会很困惑。三种方法的具体区别是什么?

所以,如果发票按照0%开具是不符合实际经营业务的,是错误的开具方式。

对从非应税项目收到的款项的一致理解是不开具发票。《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第53号)的出台,改变了惯性思维,增加了6项“无销售行为的非应税项目”,用于纳税人收款但不销售货物、应税服务、劳务、无形资产或不动产。

目前,开票系统已将代码6“无销售行为的非应税项目”增加到12个项目。

601“预付卡销售和充值”

602“自行开发房地产项目销售预付款”

603“营业税已申报缴纳,但发票未补”

604“印花税征收”

605“车船税的征收”

606“承租人在融资出售和回租业务中出售资产”

607“涉及资产重组的房屋等房地产”

608《资产重组涉及的土地使用权》

609“代理进口免税商品的付款”

610“奖励发票奖金支付”

611“自来水不征税”

612“建筑服务预付款”。

3发票开具

那么免税业务具体应该怎么开票?

在发票开具过程中,以CIGNA金税号牌为例。添加商品编码时,在“享受优惠政策”一栏选择“是”,在“优惠政策类型”一栏选择“免税”,在“税率”一栏自动跳转到“免税”。例子如下:

实际发票的例子如下(注意“税率”栏不是“0%”):

4会计核算

会计处理如下:

借:银行存款/库存现金/其他货币资金(支付宝/微信/其他)

贷:主营业务收入

注意免税不需要计算销项税。

5纳税申报

最后对2018年9月的数据进行汇总申报纳税,其中营业收入。84元”开具增值税普通发票。10元,未开票收入。74元”具体声明如下:

第一步,首先填列第19栏,免税不能抵扣,不用填写B07,如果取得了专票且认证了,需同时填写B07的抵扣和转出栏次。

开具的增值税普通发票填写在开具其他发票栏内

不能开具发票主要是因为个人消费者不要发票,所以也需要在这里申报,即使免税,也需要如实填写,填写没有开具发票的那一栏。

第二步,其次填写B44增值税减免税申报表,在序号2下双击添加增值税优惠政策,与备案信息一致,接着在免征增值税项目销售额中填写.84元,如下图。

第三步,最后返回主表B05,在B06和B44中填写的数字会自动带入B05,核对数据是否准确。

确认后,点击“提交”,完成增值税纳税申报。

附近相关问题