公司个税零申报(2021年新版个税零申报流程)

提问时间:2021-06-26 07:36
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1 2021-06-26 07:36
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零申报四种情况

第一点:可以正常开具一张税务“零申报”《纳税记录》

Q:自2019年1月1日起,纳税人申请开具2019年1月1日以后期间(含)的税务。个人所得税完税(退税)证明后,税务机关不再出具《税收完税证明》(单据类型),调整为出具《纳税记录》。那么,如果税是“零申报”,实际没有缴税,《纳税记录》能正常开具吗?

回答:《纳税记录》可以正常发布。

纳税人2019年1月1日以后取得应纳税所得额,由扣缴义务人向税务机关办理全额扣缴申报,或者按照税法规定自行向税务机关办理纳税申报,无论实际是否纳税,均可申请开具《纳税记录》。

第二点:增值税“零申报”记录可能影响税收信用评级

Q:我公司去年有过增值税“零申报”记录,对公司去年的税收信用评级有影响吗?

回答:影响税收信用评级的评价。

根据税收抵免评估政策,增值税因非正常原因在一个评估年度内连续三个月申报为零或负数或累计六个月的,当年不评估为甲级税收抵免。

需要注意的是,这里的“正常原因”是指季节性生产经营、享受政策性减税免税等正常原因,非正常原因是上述原因之外的其他原因。此外,增值税纳税人季度申报视同连续三个月。

第三点:免税申报不能用“零申报”代替

Q:我公司是小规模纳税人,享受此期间小微企业免征增值税的优惠政策。可以直接申报零吗?

A:不可以

享受免税政策的纳税人在填写每个税种的纳税申报表时,应根据报表填写说明,并在申报表的免税栏如实填写实际免税情况,而不是简单地用“0”代替。

贵公司享受增值税免税政策,申报数字应如实填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第9栏“免税销售额”和第17栏“本期免税额”。

第四点:零申报号不能免除纳税人的纳税申报义务

Q:企业目前的申报号为零,是否没有必要申报?

回答:错。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第25条规定,纳税人必须按照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规确定的报告期和内容,如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。无论当期纳税申报表是否有数字,企业都应按期履行纳税申报义务。

同时,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第62条规定,纳税人未按规定期限办理纳税申报、报送纳税资料,或者扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表及相关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,可以处以二千元以上一万元以下的罚款。

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