增值税固定资产(购买固定资产运输费的增值税)

提问时间:2021-07-31 19:12
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1 2021-07-31 19:12
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进项税和增值税可以抵扣是什么意思?

哪些进项税可以抵扣?只要取得增值税专用发票,就可以抵扣进项税额。但前提是这些项目只能用于生产经营。有两种情况不能用于演绎:

1。购买的货物用于非增值税应税项目

2。购买的商品用于集体福利和个人消费。

增值税可以从进项税额中扣除是什么意思?

进项税额是指纳税人购买货物或者应税劳务支付或者负担的增值税。购进货物或者应税劳务包括购进(含进口)货物或者应税劳务、以物易物、债务收入抵减货物、投资性货物、捐赠性货物以及在购销货物过程中支付的运费。在确定进项税额抵扣时,必须严格按照税法规定进行审核。

扣税,又称“减免税”、“抵税”,是指纳税人在按照税法规定计算缴纳税款时,允许扣除前几个环节已缴纳税款的一种税收优惠。因为减税是一种特殊的免税和减税,所以也叫减税。

普通纳税人购买的固定资产有哪些可以抵扣进项税?

允许扣除范围内的固定资产主要是机器、机械、运输工具等与生产经营有关的设备、工具、器具。因此,增值税改革后允许扣除的固定资产也在上述范围内。

需扣除的固定资产使用年限必须超过12个月。显然,房屋和建筑物是否计入是增值税和企业所得税在处理固定资产时的主要区别。

不可抵扣范围下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣。非增值税应税项目,是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。个人消费包括交际应酬费。

机器、机械、运输工具等固定资产经常用于生产应税免税商品。如果不能按销售额划分,可以扣除进项税。

也就是说,只有专门用于非应税项目和免税项目的固定资产进项税不能抵扣,其他混合固定资产可以抵扣。因此,对于既用于增值税应税项目(不含增值税免税项目)又用于非增值税应税项目、增值税免税项目、集体福利或个人消费的固定资产,可以扣除进项税。

2.非正常损失的购进固定资产进项税额不得抵扣。非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进固定资产进项税额不得抵扣。

4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品进项税额不得抵扣。个人拥有的应征消费税的游艇、汽车和摩托车等物品与企业技术改进、生产设备更新无关,且容易混入生产经营用品计算抵扣进项税额。为堵塞税收漏洞,借鉴国际惯例,对纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇进项税额不得抵扣。但如果是外购后销售的,属于普通货物,仍可以抵扣进项税额。

5.上述4项固定资产的运输费用和销售免税固定资产的运输费用,进项税额不得从销项税额中抵扣。

必须注意的是,房屋、建筑物、不动产固定资产的在建工程不得抵扣进项税额。一是无论与生产经营相关的房屋建筑物是否可抵扣,都不得从房屋建筑物中抵扣进项税额。二、在建固定资产为不动产不允许抵扣进项税额。

改造后,购买的商品或服务可以扣除机器设备等固定资产在建工程,但只能扣除房地产在建工程。 不动产是指不能移动或移动后会改变其性质和形状的财产,包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装修房地产均为在建房地产项目,不能抵扣进项税额。

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