增值税优惠(一般纳税人增值税优惠)

提问时间:2021-09-07 16:36
共1个精选答案
1 2021-09-07 16:36
最佳答案

这个月一定要看到,免征增值税优惠,账务处理也是关键!

别忘了,每天打卡领钱哦!

1.自2020年1月1日起,对纳税人(含普通纳税人、小规模纳税人)提供公共交通服务、生活服务以及居民个人快递货物收发服务取得的收入免征增值税,公共交通服务、生活服务、快递服务的具体范围按照财税〔2016〕36号文件.规定执行

2.2020年1月1日起,纳税人运输疫情防控重点物资收入免征增值税,疫情防控重点物资具体范围由国家发展改革委、工业和信息化部确定。

一个

以上免税政策哪些需要注意呢?

(1)适用增值税免税政策的,不开具增值税专用发票,不抵扣进项税额;

(2)已开具带税率普通票(含电子普通票)的,通过申报直接享受减免税政策;

(3)1月份未开票的收入,通过申报直接享受减免税政策;

(4)已开具增值税专用发票的,收回专票并开具相应的红字发票,然后适用增值税免税政策,按规定开具普通发票;

但实际上,收回特价票的可能性很小。

补充:纳税人开具增值税普通发票(含电子凭证)及其他注明税率或征收率的普通发票时,应在税率或征收率栏填写“免税”二字,而非“0”。

既然我享受免税了,那账务如何处理呢?

秋枫B&B 1月份的收入情况如下:

住宿费(10万元,税金6000元),

住宿费收入5.3万元。

开具住宿费专用发票21.2万元,

然后:

1.住宿餐饮费用10.6万元,全额免征增值税;

2.收入5.3万元未发放住宿餐饮费用,全额免征增值税;

3.开具住宿费专用发票21.2万元,当月正常申报(普通纳税人),但专用票无法避免。可以选择收回21.2万元的专票,次月返还,补发无增值税的免税发票;

免税收入的会计处理:

借款:应收账款等。15.9(10 0.6 5.3).

贷款:主营业务收入等。15.9(10 0.6 5.3).

特殊票据的会计处理:

借款:应收账款等。21.2.

贷款:主营业务收入等。

应交税费——应交增值税(销项税)1.2。

由于政策发布较晚,一些企业在此之前已经确认了增值税,因此可以选择以下两种方式进行处理:

方法一:

借:应交税费——应交增值税(销项税)。

贷款:主营业务收入等。

方法二:

借:应交税费——应交增值税(减税)。

贷款:营业外收入。

秋风民宿1月份取得以下进项税额:

(1)农产品进项税额为2万元,因餐饮费用免税不能抵扣进项;

(3)缴纳租金,获得进项税额3万元,可全额抵扣;

(六)办公用品等不能分割的项目取得的1万元进项税额,按照当期销项税额的比例分摊:

不能抵扣的进项税额=当期不能分割的全部进项税额(现行简易计税方法应税项目的销售额免征增值税项目的销售额)当期全部销售额。

1、简单回顾一下申报,具体参照( 疫情防控开具的专票,增值税不免?真相来了 )

《增值税纳税申报表附列资料(一)》中,第18列和第19列相关,填写免税销售额,在《增值税减免税申报明细表》中选择正确的免税代码,填写相关栏目。

纳税人申报可抵扣进项税额中免税项目对应的进项税额,按规定在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第14栏填报,转出。

2、进项税额转出

用于简易计税方法税目、增值税免税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务、无形资产和不动产的进项税额,不得从销项税额中扣除。如果购买的固定资产、无形资产、不动产和租用的固定资产和不动产用于一般计税方法的税目以及简易计税方法、增值税免税项目、集体福利或个人消费,则

适用一般计税方法的纳税人,因从事简单计税项目和增值税免税项目,不能划分可抵扣进项税额。可抵扣进项税按以下公式计算:

不能抵扣的进项税额=当期不能分割的全部进项税额(现行简易计税方法应税项目的销售额免征增值税项目的销售额)当期全部销售额。

政策基础

(1) 《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部、国家税务总局2020年第8号公告)。

(2) 《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局2020年第4号公告)。

(3) 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016]36号

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