公司个税偷税(申报个税与账面不符是不是偷税)

提问时间:2020-12-28 13:16
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1 2020-12-28 13:16
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注意!这样发工资是偷税漏税,现有企业被罚巨款

简介:

近日,广东省鹤山市地方税务局稽查局对当地一家制造企业进行税务检查,发现2014-2016年期间,该企业虚报员工10余人,虚报工资费用60余万元,从而逃避个人所得税20余万元。该局依法作出追缴税款、加收滞纳金、罚款共计40万元以上的决定。

1.场景分析:

从这个案例可以看出,企业通过虚列人数、虚增工资的方式虚增工资支出,将高薪员工的工资分享,从而增加税前扣除,减少利润,少交企业所得税,为高薪员工“省”个人所得税,是“一举两得”的一厢情愿。

这种操作有明显的特点:大部分员工工资在门槛上下徘徊,企业平均工资值低于市场平均水平。另外,虽然员工工资的银行支付流总额与申报的税后总额一致,但发送给银行的支付指令与申请人数不一致,银行流明细与工资表不符;参加保险的员工人数与报税人数不匹配。

这类企业认为银行、社保局、税务局信息不通畅,违法成本低,就想方设法两头躲,蒙混过关,侥幸心理,认为税务局难找。

2.风险分析:

这种“避税”的方法是违法的,情节严重,性质恶劣。法律必然会严惩这种行为!

1.企业虚报费用,虚报,少缴企业所得税的,以偷税论处:

《税收征管法》明确规定,纳税人在账簿上多次支出进行虚假纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,属于偷税。纳税人偷税的,由税务机关追缴欠缴或少缴的税款和滞纳金,并处以欠缴或少缴税款50%至5倍的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

2.个人所得税扣缴义务人企业的风险:

企业帮助员工偷税漏税,但也存在因偷税被处罚的风险。《税收征管法》规定,扣缴义务人在账册上多次支出进行虚假纳税申报,未缴或者少缴已经代扣代缴、代收代缴税款的,由税务机关追缴其未缴或者少缴的税款和滞纳金,并处以未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处以五万元以下的罚款。

刑法明确规定了偷税犯罪(而不是以前的偷税犯罪)。纳税人弄虚作假或者隐瞒不报,偷税数额较大,占应纳税额10%以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大,占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。扣缴义务人不缴或者少缴前款所列代扣代缴、代收代缴税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。前两款所列行为多次实施,未经处理的,按照累计数额计算。

3.会计人员的风险:

《会计法》规定,会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任。前款所列会计行为,不构成犯罪的,由财政部门予以通报

企业未经同意使用他人信息,并将该信息用于非法获利。这种行为既不道德,也不合法。根据《中华人民共和国居民身份证法》的规定,冒用他人身份证或者使用冒用身份证的,处以200元以上1000元以下罚款,或者拘留10日以下。有违法所得的,没收违法所得。冒用他人居民身份证或者使用冒用居民身份证进行犯罪活动的,依法追究刑事责任。

如果被发现,可能面临被起诉的风险。前不久,安的王先生发现,他的信息被欺诈性地用于支付工资,使他无法申请经济适用房。目前,他已经起诉了该企业。

3.建议:

现在社保是税务局统一征收的。社保和个税信息不一致时,税务局很容易发现异常。特别是金税三期之后,经过大数据比对,系统给出分钟预警,看税务局会不会查。

同样,许多税收优惠与企业数量有关,例如与小型和微型企业有关的税收优惠。在一些企业,结算缴纳的企业数量与实际缴纳个税的员工数量不一致。这在过去国税和地税不合并的情况下也很常见。但是随着国税和地税的合并,甚至可以直接从纳税申报系统中提取,而不需要在最终结算中填写企业数量。

把员工人数和工资成本虚高听起来很妙,这样可以少交企业所得税,为员工规避个税。但是手段太少,税务局检查成本很低。一旦被查处,不用说会补缴税费和罚款。如果更严重,就触犯刑法,面临坐牢的风险!

边肖建议企业应该根据员工的实际工资支付情况计提费用,申报个税,诚实纳税,永远不要因为小事而亏损。

当会计遇到老板指示他们做这种违法的事情时,请务必向老板分析利弊,对这种行为说不!

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