不动产租赁增值税(2020房屋租赁增值税税率)

提问时间:2021-04-21 05:28
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1 2021-04-21 05:28
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【实用问答】新税法下个人出租房产如何缴纳增值税和个税?

问:李先生,个人出租房产(非住宅),年租金收入10万。增值税和个人所得税怎么缴纳?

答:根据财税[2016]36号文件规定,其他个人出租其取得的房地产(不含住房)时,按照5%的征收率计算应纳税额。

《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》(HJX[2016]145号)第一条第二款规定,其他个人出租房地产,代为申请开具发票的,由代征地方税务局开具增值税专用发票或普通增值税发票。

同时,根据《中华人民共和国国家税务总局公告2016年第23号》,其他个人以预付款形式出租房地产,提前取得的租金收入可在预付款对应的租赁期内平均分摊。分摊后每月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税的优惠政策。

所以,这个业务可以享受免征增值税的优惠政策。如果客户需要增值税专用发票,个人可以放弃优惠政策,按5%缴纳增值税,为客户开具增值税专用发票。

个人所得税方面,根据新《个人所得税法》的规定,如果每次财产租赁收入不超过4000元,则扣除费用800元;超过4000元的,扣除20%的费用,余额为应纳税所得额。物业租赁收入按20%的比例税率征收。

国税函[2002] 146号文规定,在计算缴纳个人所得税时,纳税人在财产租赁过程中缴纳的税款和租赁财产实际支出的修理费(最高每月800元)也可以税前扣除。

根据《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》的规定,财产租赁收入作为一次。

所以这个业务的个人所得税,每个月12次申报缴纳10万。每次可以扣除税费、修理费和为租赁支付的20%的费用,然后按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

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