投资收益 增值税(分红款是否缴纳增值税)

提问时间:2021-06-29 22:49
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企业购买资金获取利润需要交税吗?税务局权威回答来了

企业购买基金获得收益是否需要缴税?

上海税务2021年5月14日

资金是目前常见的财务管理方式,有些企业会用闲置资金购买资金进行财务管理,那么企业购买资金获取利润是否需要交税?让我们和报税人肖伟一起看看。

企业取得的基金收入分为两部分:一部分是销售基金的增值收入,另一部分是基金分红收入,涉及增值税和企业所得税。

增值税

基金增值收益

1.到期前资金转移

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件1 《营业税改征增值税试点实施办法》 《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第(五)项第四点,金融商品转让是指转让外汇、证券、非商品期货等金融商品所有权的经营活动。其他金融商品的转让包括基金、信托和理财产品等各种资产管理产品以及各种金融衍生品的转让。

根据上述规定,资金转移属于金融商品转移。因此,企业销售未到期资金取得收入的,应当按照“金融商品转让”缴纳增值税。

2.该基金持有至到期

根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税[2016]140号),“2。纳税人购买的基金、信托、理财等各类资产管理产品持有至到期不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36号)第一条第(五)项第四项所述的金融商品转让。

根据上述规定,企业购买的资金持有至到期,不属于金融商品转让。不需要按照“金融商品转让”缴纳增值税。

基金分红收益

1.本金保证基金

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件一《销售服务、无形资产、不动产注释》,(5)金融服务。1.贷款服务。贷款是指将资金借贷给他人并取得利息收入的经营活动。各种占用和借入资金的收入,包括利息收入(保本收入、报酬、资金占用费、赔偿金等))金融产品持有期间,信用卡透支的利息收入、买卖金融产品转售的利息收入、融资融券的利息收入、售后回租、票据贴现、罚息、再融资等融资业务的利息和利息收入,按贷款服务征收增值税

根据《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税[2016]140号)第一条:《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36号)第一条第(五)项所称“保本收入、报酬、资金占用费、赔偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可以全部收回的投资收益。

根据上述两项规定,企业购买保本基金,并在合同中明确承诺到期本金能够全部收回的,基金收入按贷款服务缴纳增值税。

2.非本金保证基金

《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税[2016]140号)第一条规定:《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2016]36号)第一条第(五)项所称“保本收入、报酬、资金占用费、赔偿金”,是指合同中明确承诺的到期本金可以全部收回的投资收益。上述金融产品持有期间(含到期)获得的非担保收入,不属于利息或利息收入,不征收增值税。

根据上述规定,企业购买的基金为非保本基金的,持有期(含到期日)获得的非保本收入不为利息或利息收入,不缴纳增值税。

企业所得税

基金增值收益

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定,居民企业对

根据上述规定,企业投资者购买和赎回基金单位取得的差额收入,应当计入企业应纳税所得额,缴纳企业所得税。

基金分红收益

根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)第二条第(二)项规定,投资者分配证券投资基金取得的收入暂不征收企业所得税。

湖南工业大学

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