增值税怎样抵扣(抵扣税额怎么计算)

提问时间:2021-07-01 19:16
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1 2021-07-01 19:16
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在增值税【关于抵扣的一些东西】中,你需要了解一下今天增值税的抵扣。

1.抵扣前提

1:纳税人是普通纳税人

为什么普通纳税人可以抵扣,小规模纳税人不能抵扣?

增值税在实际执行中,发票抵扣的方式使得上下游形成一个完整的抵扣链。卖方开具的销售商品发票只是买方抵扣的凭证,应付增值税=销项税-进项税。

实施抵扣法,需要准确计算和记录每次购买商品所获得的进项税和销售商品所获得的销项税。对于会计核算健全的大中型企业,准确计算销售商品的进项税和销项税不是问题,可以采用抵扣法。对于会计核算不健全的小微企业,即使允许抵扣,由于不一定按规定设置账簿,无法准确计算,其取得多少进项税不得而知,抵扣方式会造成混乱。

因此,对小规模纳税人采取简便易行的征收方式,即小规模纳税人应交增值税=销售不含税价*税率,不再使用抵扣法,购进货物取得的进行税额不得进行抵扣。

同时,增值税纳税人的分类管理有利于税务机关对重点税源的管理,也有利于专用发票的正确使用和安全管理。

二。抵扣前提二:必须取得专用票(广义)

这里的专用票不仅是指增值税专用发票,还包括按规定可以抵扣的通行费发票和农产品收购发票。事实上,只要是按规定可以抵扣的票据,其功能与增值税专用发票是一致的,所以笔者称自己为广义的专用票。

为什么一定要拿到广义特价票才能扣?

如上所述,增值税抵扣形成一个完整的抵扣链,这样无论一个商品中间转移多少环节,最终的增值税总额都是固定的。但现实中,情况会复杂得多。

第一种情况,如下图,假设该链条中有一环节是免税产品,没有缴纳增值税。而一项货物只要最终的销售价相同,总的增值税就相同,也就是说,在制造环节2,销售额是200,截止环节2,总的增值税额就应该是200*税率(若税率为13,则为26),由于前面环节没有交税,因此该环节应该交全额增值税26。那么实际征管过程中,怎样标示环节1没有交税、环节2应该交全额税费呢?这时增值税专用发票就出场了。由于环节1没有交税,环节1不得开具增值税专票,环节2没取得专票,不能进行抵扣,只能交全额增值税。也就是说,专票是用来识别上一环节是否缴纳了税款的一个标记。所以,当取得普票时,是不能抵扣的。

第二种情况是小规模纳税人。小规模纳税人开具普通票,可享受小微企业免征增值税(月销售额不超过10万或季销售额不超过30万)的优惠。为了让扣链完整,一般票是不能扣的。小规模纳税人开具专用票,下游企业可以抵扣,但专用票的销售不能享受免税,必须纳税。

三。免赔额前提3:在有效期内认证。核对确认

认证是税务机关通过防伪税控系统对专用票证进行识别确认的过程。只能扣认证的特价票。

4.为什么有些商家拿不到特价票还要转出投入?

我们先搞清楚在获取特价机票时哪些情况需要输入转出。

1.为简单计税、免征增值税、集体福利或个人消费而购买的商品、服务、无形资产和房地产。

2、非正常损耗的外购商品,以及相关的劳务和运输服务。

3.非正常损失的在产品和产成品所消耗的采购货物、劳务和运输服务。

4.异常损失的房地产,和购买的商品,设计服务

5.非不动产损失的在建房地产项目消耗的外购商品、设计服务和施工服务。

从扣链的角度来看,以上所有情况都造成扣链中断。如果在上述情况下获得的特价机票也可以抵扣,则没有最终消费者支付最终税,国内税也就失去了。

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