企业所得税和增值税(增值税影响企业所得税吗)

提问时间:2021-07-02 16:22
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1 2021-07-02 16:22
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所有行业均参照增值税和企业所得税标准

前言

一般税率低往往会引起税务局的注意,可以控制在不低于行业平均税率的1%(商业企业1.5%左右)。

企业税负率计算

目前一般指增值税:

理论税负率:销售毛利*17%除以销售收入

实际税负率:实际上纳税除以销售收入

税率是指增值税纳税人当期应缴纳的增值税与当期应纳税销售收入的比例。

对于小规模纳税人,税率为3%。

而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算如下:

当前在税负率=/current应缴纳的增值税应税销售收入

当期应纳增值税=-Actual当期销项税扣除进项税

实际抵扣进项税额=期初保留的进项税本期进项税-进项转让-出口退税-期末保留的进项税

注1:

对实行“免、抵、退”的生产企业,应缴纳的增值税包括“内销产品减免税”。

注2:

一般情况下,当期应交增值税=应交增值税明细账中“转出未缴增值税”的累计数,以及“从出口中扣除的国内产品应交税金”的累计数。

补充知识:

“出口抵减内销产品应纳税额”——是指生产企业在出口自产货物时消耗的原材料、零部件、燃料和动力中包含的可退还的进项税,用于抵消国内货物的应纳税额。

“退税”——是指国家按照规定退还纳税人的税款。优惠退税是税收支出的一种形式,即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的退税。通常包括出口退税、再投资退税、再出口退税、溢退税等。

什么是《“免、抵、退”:实行“免、抵、退”“免”税,——税收管理办法》?是指生产企业出口的自产货物,免征企业生产销售环节的增值税;“冲抵”税是指生产企业出口自产货物消耗的原材料、零部件应退还的进项税,冲抵国内货物应纳税款;“退税”是指生产企业出口的自产货物,由于抵扣进项税额大于当期应纳税额,尚未全部抵扣的税额,经主管退税机关批准后予以退税。更多一手财税信息,请关注“普通会计”微信公众平台:pf-acc。

一般税率太低,可以控制在不低于1%(商业企业1.5%左右)。不同行业的税率不同。不同行业的具体税率如下。

一,企业增值税行业预警税负率

农副食品加工3.50

食品和饮料4.50

纺织品(化学纤维)2.25

纺织品和服装,皮革羽毛(羽绒)和产品2.91

纸张和纸制品行业5.00

建筑材料产品4.98

化学产品3.35

制药工业8.50

卷烟加工

塑料制品行业3.50

非金属矿物制品工业5.50

金属制品行业2.20

机械运输设备3.70

电子通信设备2.65

手工业和其他制造业

电机和设备3.70

电力和热力生产及供应业4.95

商业批发0.90

商业零售2.50

房地产3.5%

建筑业2.5%

二、企业所得税行业预警税负率

租赁业1.50%

特种设备制造业2.00%

专业技术服务2.50%

专业机械制造业2.00%

纸及纸制品行业1.00%

印刷业和记录媒体的复制印刷1.00%

饮料制造业2.00%

医药制造业2.50%

畜牧业1.20%

通用设备制造业2.00%

通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%

塑料制品行业3.00%

食品制造业1.00%

商业服务2.50%

其他制造业——管材业3.00%

其他制造业1.50%

其他建筑业1.50%

其他服务4.00%

其他矿业1.00%

皮革、毛皮、羽毛(羽绒)及其制品行业1.00%

批发行业1.00%

农副食品加工业1.00%

农业、林业、畜牧业和渔业服务

建材制造业——水泥2.00%

建材制造业3.00%

建筑安装行业1.50%

家具制造业1.50%

计算机服务业2.00%

化学原料和化学产品制造业2.00%

工艺品等制造业——珍珠4.00%

工艺美术和其他制造业1.50%

废弃资源和废弃材料回收加工业1.50%

非金属矿物制品工业1.00%

纺织业——袜子业1.00%

纺织业1.00%

纺织、服装、鞋帽制造业1.00%

房地产行业4.00%

电机及设备制造业2.00%

1.50%用于电力和热力的生产和供应

道路运输业2.00%

注意:所谓的税负只是一个指标,在当地合理即可,不一定就按照我上述的表一致,因为你的企业有可能有多种组合销售等等,比如你的企业既做建筑业又做材料销售;只要你做到合理即可,把握好度,切记不要做违法的事情。

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