个税新税率级距(新个税起征点及税率表)

提问时间:2021-07-02 16:36
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1 2021-07-02 16:36
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【实务】2019-2020年最新个人所得税税率表

根据最新的2019-2020年个人所得税税率表,2019-2020年个税起征点为5000元,外国人个税起征点为5000元。工资税率表和年终奖税率表是一样的,但是计税方法不同,要注意区分。

一、工资、薪金所得

工资和薪金所得适用7级累进税率,税率从3%到45%不等。

月工资提前代扣代缴,采用年度累计代扣代缴方式。

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

个人所得税预扣表

(适用于居民个人工资和工资收入的代扣代缴和预缴)

比如某员工2015年入职,2019年应付月薪为人民币元,每月费用扣除人民币5000元。“三险一金”专项扣除不到4500元,子女教育和养老两项专项附加扣除合计2000元。例如,在前三个月中,应根据以下方法计算预扣税:

1月:

(-5000-4500-200)*3%=555元

二月:

(* 2-5000 * 2-4500 * 2-2000 * 2)* 10%-2520-555=625元

三月:

(* 3-5000 * 3-4500 * 3-2000 * 3)* 10%-2520-555-625=1850元

以上计算结果表明,由于2月份累计代扣代缴、预缴代缴应纳税所得额为人民币元,适用10%的税率,因此2月份和3月份代扣代缴、预缴代缴较高。

二、年终奖所得

对于年终奖收入,将年终奖金额除以12个月,根据月平均收入金额确定税率和速度扣除。年终奖金收入的税率表与工资、薪金收入的税率表相同,但计算方法不同。

说明:

1.此表中的月平均收入是从年终奖励中获得的平均金额除以12个月。

2.税率表与工资薪金所得税率表相同。

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

应纳税额=(年收入总额-成本和费用)x适用税率-快速扣除

四、稿酬所得

报酬所得,适用20%的比例税率,根据应纳税额减30%,有效税率为14%。

五、劳务报酬所得

1.每项劳动报酬提前缴纳税款:

应纳税额=各项收入(4000元以上)*(1-20%) X适用税率-快速扣除

应纳税额=(每笔收入(不超过4000元)-800) X适用税率-快速扣除

2.年末将工资、劳动报酬、稿酬、特许权使用费合并计算个人所得税。

六、特许权使用费所得、财产租赁所得

每次收入不超过4000元的,扣除费用800元;超过4000元的,扣除20%的费用,然后余额按20%的比例税率征收。

七、财产转让所得,适用减除财产原值和合理费用后的余额,按比例税率20%征收。

八、利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。

中国石油大学(北京)

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