怎么报增值税(小规模公司自学做账)

提问时间:2021-08-03 07:26
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1 2021-08-03 07:26
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如何填写小规模增值税-小微企业一般申报

一般申报(小微企业)

案例

某纳税人为增值税小规模纳税人,2018年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计6.18万元,到税务机关代开增值税专用发票(提供生活服务)上注明的不含额2万元,预缴税款0.06万元。

案例分析

在本案例中企业提供生活服务,属于销售服务、不动产和无形资产收入,适用征收率为3%,由于虽合计收入未超过9万元,但代开的增值税专用发票不得享受小微企业政策,因此自开普通发票6.18万元部分可以申报免税收入,代开2万元部分不可享受小微企业免税政策。

税控器具开具普通发票不含税收入=6.18/(1+3%)=6万元

税务机关开具不含税销售增值税专用发票=2万元

填写申报表

根据开具增值税发票的方式不同,纳税人目前的申报表具体列示如下:

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