未交增值税(进项税留抵在哪个科目)

提问时间:2021-08-04 04:20
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1 2021-08-04 04:20
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缴纳增值税怎么做账?

缴纳增值税怎么做账?应交增值税=销项税额-(进项税额-转出进项税额)-国内产品出口扣税-减税和出口退税

会计分录

1.月末进项税额大于销项税额,不进行会计处理,直接作为留抵税额;

二、月末,销项税额大于进项税额:

1.计算应缴纳的增值税:

销项税-进项税-以前进项税=本期应纳增值税

2.结转:

借:应交税费-应交增值税-转出未付增值税

贷方:应交税费-应交增值税-未付税费

3.付款:

借:应交税费-应交增值税-未付税费

贷款:银行存款

应交增值税应该怎么记账?进项税和销项税如何记账?

结转增值税销项税和进项税的步骤:

企业应将当月未缴纳的增值税从“应交税费-应交增值税”科目转入“应交税费-未缴纳增值税”科目。

借款:应交税费-应交增值税-转出未付增值税

贷方:应付税款-未付增值税

将本月多付的增值税从“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费-未付增值税”科目。

借:应付税款-未付增值税

贷款:应交税费-应交增值税-转出及多付增值税

当月交本月增值税是:

借:应交税费-应交增值税-已交税费)

贷款:银行存款

当月,上月未缴纳增值税:元

借:应交税费——,不交增值税

贷款:银行存款

“应交税费-应交增值税”科目期末借方余额反映未扣除的增值税。“应交税费-未交增值税”科目期末借方余额反映多交的增值税;反映未付增值税的贷方余额。

“进项税转出”的处理。月末,只需根据计算结果,将本月应缴未缴的增值税通过“转出增值税”栏转入明细科目“应税-未缴增值税”的贷方,或将本月多缴的增值税转入明细科目“应税-未缴增值税”的借方。

这个过程不涉及“进项税转出”栏目的结转。如果没有纳税准备,结转后“应交税费-应交增值税”明细科目的月末余额应为0;如有预留税额,则明细科目“应交税费-应交增值税”的月末余额为预留税额。

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