哪些项目可以抵扣个税_抵扣个税的项目有哪些

提问时间:2021-09-19 18:47
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1 2021-09-19 18:47
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除了“五险一金”和“专项附加扣除”,个税还有哪些扣除?

10月1日以后,纳税人实际取得的工资薪金所得将按5000元的基本扣除额和新的税率表执行。2019年1月1日后,新《个人所得税法》正式实施后,新增子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6项专项扣除,将进一步减轻纳税人负担。

那么,除了上述费用和个人承担的“五险一金”外,还有哪些项目可以从纳税人的实际工资收入中扣除呢?

一、公益慈善捐赠支出

根据《个人所得税法》第六条第三款:“个人将其所得捐赠给教育、扶贫、扶贫等公益慈善事业,捐赠部分不超过纳税人申报应纳税所得额30%的,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定慈善捐赠应当全额税前扣除的,从其规定。”对纳税人符合条件的公益性捐赠支出,未超过应纳税所得额百分之三十的部分,允许按规定扣除。

二、根据国家有关政策规定缴付的年金

根据《财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)第一条第二项规定:“个人按照国家有关政策规定缴纳的年金部分,不超过其实缴工资计税基础的4%,暂从个人当期应纳税所得额中扣除。”对纳税人按照国家规定缴付的年金,不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,允许按规定扣除。

三、个人购买符合规定的商业健康保险

根据《财政部、国家税务总局、保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)第一条:“个人购买符合要求的商业健康保险产品发生的费用,允许在计算当年(月)应纳税所得额时税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位购买符合职工要求的商业健康保险产品发生的费用,单独计入职工个人工资薪金,按个人购买处理,按上述限额扣除。“购买符合规定的商业健康保险,允许按照规定限额扣除。

四、试点地区商业养老保险支出

根据《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(财税〔2018〕22号)第一条第一款:“自2018年5月1日起,在上海、福建(含厦门)、苏州工业园区实施个税递延型商业养老保险试点。试行期暂定为一年。”第一条第二款第一项:“个人因连续服务取得的工资、薪金和报酬,在申报扣除当月应纳税所得额时,准予按照限额扣除,扣除限额按照当月工资、薪金和报酬的6%或者1000元中的较低者确定。”试点地区符合条件的商业养老保险支出,允许按照规定限额扣除。

五、符合条件的职务科技成果转化现金奖励

根据《财政部、税务总局、科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔2018〕58号)第一条:“依法设立的非营利性研究开发型机构和高等学校(以下简称非营利性研究型机构和高校),根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》的规定,对科技人员职务科技成果转化收入给予的现金奖励,可减按50%计入科技人员当月‘工资薪金所得’,并按此缴纳个人所得税。”对符合条件的职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励,可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”。

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